Контрольная работа "Государственные и муниципальные финансы" 9 вариант

IX вариант

1. Сущность и функции государственного кредита

Сущность государственного кредита. Функции государственного кредита. Срочность, платность и возвратность кредита. Отличие государственного кредита от банковского и коммерческого кредитов. Государственные займы. Классификация государственных займов.

Ответ:

Государственный кредит - одна из форм кредитных отношений, имеющая следующие признаки кредита: наличие кредитора и заемщика как юридически самостоятельных субъектов кредитной сделки; аккумуляция свободных денежных средств населения, предприятий и организаций на принципах возвратности, срочности и платности (в исключительных случаях допускается беспроцентный заем ресурсов); возможность использования госкредитных операций внутри страны и в международных экономических отношениях.

При осуществлении госкредитных операций внутри страны государство является заемщиком средств, а население, предприятия и организации - кредиторами. В международных экономических отношениях государство выступает как в роли заемщика, так и кредитора.

Сущность государственного кредита состоит в том, что он мобилизует дополнительные финансовые ресурсы для финансирования общегосударственных расходов и выполнения своих функций. Объективная необходимость использования государственного кредита объясняется противоречиями между растущими потребностями общества и возможностью их удовлетворения за счет доходов бюджета[5].

Государственный кредит представляет отношения вторичного распределения стоимости валового внутреннего продукта и части национального богатства. В сферу его применения попадает часть доходов и фондов, сформированных на стадии первичного распределения стоимости.

Через государственный кредит перераспределяются средства, направляемые в фонды потребления. Обычно ими являются временно свободные денежные средства населения, предприятий и организаций, не предназначенные для текущего потребления. Но при определенных экономических и политических ситуациях население и хозорганы могут идти на сознательное ограничение потребления и в сферу государственного кредита втягиваются средства, предназначенные для текущих производственных или социальных нужд).

Формирование посредством госкредитных отношений дополнительных финансовых ресурсов отражает одну сторону сущности государственного кредита как особой формы движения стоимости (ссудного фонда).
Второй стороной выступают отношения, обусловленные возвратностью и платностью ресурсов, мобилизуемых с помощью государственного кредита. Государство гарантирует возврат средств с уплатой кредиторам установленного дохода, как правило, в виде процентов. Выплата доходов осуществляется преимущественно за счет госбюджета. При этом госкредитные отношения и налоговые не подменяют друг друга и являются самостоятельными финансовыми инструментами. Отношения по возврату средств и выплате вознаграждения также имеют перераспределительный характер[8].

Итак, государственный кредит представляет собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования государством финансовых ресурсов для финансирования бюджетных расходов и других общегосударственных программ. Государственный кредит - форма мобилизации временно свободных денежных средств населения, предприятий, организаций для удовлетворения потребностей общества на условиях возврата и платности.

Как финансовая категория государственный кредит выпол­няет три функции:

- распределительную;

- регулирующую;

- контрольную.

Распределительная функция позволяет перераспределить де­нежные ресурсы в соответствии с потребностями экономики в целом и необходимостью поддержки какого-либо направления социально-экономической деятельности.

Регулирующая функция государственного кредита выражается в том, что государство, вступая в кредитные отношения, воздей­ствует на денежное обращение, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость, на за­емщиков, которые обязаны обеспечить эффективность приме­нения бюджетных ссуд[9].

С помощью контрольной функции государственного кредита контролируется в основном целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов.

Государственный кредит предоставляется на условиях: срочности, возвратности и платности.

• Срочность - кредит предоставляется на определенный срок;
• Возвратность - деньги должны быть возвращены заемщиком кредитору;
• Платность - кредитор, имеет право получать оплату за предоставленный заемщику кредит.

Государственный кредит как самостоятельная форма кредитных отношений отличается от банковского и коммерческого кредитов рядом особенностей:

во-первых, потребностью государства в кредите. Возникает у государства при финансовых затруднениях, необходимости урегулировать разрыв между денежной массой в обращении и товарными ресурсами.

Государственный кредит используется, прежде всего, на покрытие бюджетного дефицита. Потребность в банковском и коммерческом кредите возникает в связи с неравномерностью движения стоимости в процессе производства и обмена. Банковский и коммерческий кредиты включены в кругооборот средств хозяйствующих субъектов и используется для поддержки бесперебойности процесса расширенного воспроизводства и повышения его эффективности, а также для социального развития производственных коллективов. Банковский кредит могут получать и частные лица на цели, установленные законодательством. Коммерческий кредит могут получать организации;

во-вторых, условием сделки. Условием сделки банковского и коммерческого кредитов является совпадение экономических интересов кредитора и заемщика, при государственном кредите экономические интересы участников обособлены, поэтому нужно обеспечить экономическую заинтересованность кредиторам для добровольной передачи денежных средств в пользование заемщика. Для этого государство берет на себя обязательство выплачивать кредиторам определенный доход. В отличие от банковского и коммерческого процента за кредит, где он выступает как механизм воздействия на хозяйственную и коммерческую деятельность заемщиков, вознаграждение кредиторов при государственном кредите выступает как стимул реализации обособленных экономических интересов кредиторов и заемщиков;

в-третьих, целевым назначением. Банковский и коммерческий кредиты имеет строго целевое назначение, используется для обеспечения своевременности денежного оборота, опосредующего движение материально-вещественных элементов производственного процесса и реализации товаров. Государственный кредит используется глобально и опосредует платежи товарного и нетоварного назначения. Ресурсы, мобилизуемые с помощью государственного и коммерческого кредитов, расходуются государством в соответствии с текущими потребностями народного хозяйства и для финансирования чрезвычайных расходов;

в-четвертых, сроком возврата ссуды. При банковском и коммерческом кредитовании срок возврата ссуды строго регламентирован. Его нарушение влечет экономические санкции, например повышенные проценты за кредит. В государственном кредите такой регламентации нет. Отношения между участниками строятся добровольно, экономические санкции к заемщику-государству не применяются;

в-пятых, способностью увеличивать или сокращать денежную массу. С помощью банковского и коммерческого кредитов создаются деньги, и при непродуманной кредитной политике банковский кредит может служить фактором появления и роста избыточной денежной массы. Государственный кредит, напротив, всегда является средством сокращения денег в обращении.

Государственные займы - это основная форма государствен­ного кредита, когда государство выступает в основном в качест­ве заемщика. Задолженность государства по государственным займам включается в сумму государственного долга страны.

Таким образом, государственный кредит, при котором госу­дарство выступает заемщиком, осуществляется в форме государ­ственных займов путем выпуска государственных долговых обя­зательств (казначейских обязательств).

Государственные займы размещаются правительством на рынке ссудного капитала при помощи банков и небанковских финансовых институтов.

Государственные займы классифицируются следующим об­разом.

По способу размещения делятся на:

- свободно обращающиеся;

- размещаемые по подписке;

- принудительные.

По обеспеченности долговых обязательств:

- закладные (обеспечиваются конкретным залогом);

- беззакладные (обеспечением служит все имущество госу­дарства).

По сроку действия:

- краткосрочные (срок погашения до одного года);

- среднесрочные (до пяти лет);

- долгосрочные (свыше пяти лет).

По видам доходности:

- выигрышные (выплата доходов осуществляется на основе лотереи);

- процентные (выплата доходов происходит ежегодно рав­ными долями по утвержденной ставке);

- с нулевым купоном (продаются со скидкой по номиналу, а выкупаются по номиналу). По месту размещения:

- внутренние;

- внешние.

По методу определения доходов:

- с твердым доходом;

- с «плавающим» доходом.

По обязанности заемщика соблюдать сроки погашения займа:

- с правом досрочного погашения;

- без права досрочного погашения.

Кроме того, государственные займы подразделяются на об­лигационные и безоблигационные (займы у Сберегательных банков или межправительственные займы, оформляемые путем записей по счетам государственного долга); рыночные (свободно покупаются и продаются на денежном рынке) и нерыночные, а также специальные выпуски, которые размещаются среди правитель­ственных учреждений и фондов и не подлежат купле-продаже[5].

2. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения

Понятие бюджетного федерализма. Модели бюджетного федерализма, их особенности. Понятие межбюджетных отношений. Методы бюджетного выравнивания. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ. Федеральный фонд софинансирования социальных расходов. Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов. Федеральный фонд регионального развития. Федеральный фонд компенсаций[3].

Бюджетный федерализм - это разграничение полномочий, возлагаемых на центральные органы власти, органы власти субъектов РФ и местное самоуправление в бюджетной сфере. Сущность бюджетного федерализма в полной мере проявляется в процессе получения доходов и несения расходов бюджетами различных уровней.

Главные принципы бюджетного федерализма:

1) финансирование деятельности органов власти;

2) разделение полномочий по расходованию средств между органами власти различных уровней;

3) вертикальное и горизонтальное выравнивание доходов бюджетной системы;

4) самостоятельность в исполнении и принятии бюджетов различных уровней (самостоятельное определение направлений расходования бюджетных средств, определение некоторых статей доходов и т.д.);

5) единообразие методов регулирования бюджетов (единая прозрачная система).

Имеются две модели бюджетного федерализма: американская модель и

германская, или, соответственно, и кооперативная модели.

Американская (конкурентная) модель бюджетного федерализма характеризуется высокой степенью фискальной автономии субнациональных органов власти и в части расходования бюджетных средств, и в сфере формирования доходной части их бюджетов.

Германская модель (кооперативная) основана на унитарном построении федерации. Ее особенность состоит в том, что она ориентирована на создание одинаковых условий жизни для всей нации (а не на поддержание минимальных стандартов), а также на обеспечение на федеральном уровне наиболее важных приоритетов: законодательной функции, распределения финансовых ресурсов и формирования основных направлений политики в той или иной области.

Коренное отличие германского федерализма от американского заключается в обеспечении единства стандартов жизни, процедуры расщепления доходов и природе самофинансирования межземельного выравнивания.

Существование различных моделей бюджетного федерализма в экономически развитых странах свидетельствуют о том, что в настоящее время отсутствует универсальная по эффективности модель бюджетного федерализма.

В России преобладает кооперативная модель бюджетного федерализма. Ее слабым местом является использование исключительно вертикальных трансфертов, что приводит к неоправданно интенсивному процессу перемещения финансовых ресурсов. Кроме того, такой процесс часто порождает встречные денежные потоки.

Межбюджетные отношения - это отношения между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, связанные с формированием и исполнением соответствующих бюджетов[11].

В основе процесса распределения расходов и доходов между звеньями бюджетной системы заложен принцип равенства бюд­жетов субъектов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом и местных бюджетов с региональными бюджетами, который предполагает использование единой методики расчета нормативов финансовых затрат на предоставление государствен­ных и муниципальных услуг, нормативов расчета финансовой помощи территориальным бюджетам, а также единый порядок уплаты федеральных и региональных налогов.

Бюджетное выравнивание - одна из центральных проблем бюджетного федерализма. Различаются понятия «бюджетное выравнивание горизонтальное (горизонтальная сбалансированность)» и «бюджетное выравнивание вертикальное (вертикальная сбалансированность)». Смысл и цели вертикального и горизонтального бюджетного выравнивания могут быть различными. Бюджетное выравнивание существует как в федеративных, так и в унитарных государствах. Оно выступает как объективно необходимый способ функционирования бюджетной системы единого государства и его экономической системы[7]. Стратегическая задача бюджетного выравнивания состоит в том, чтобы объединять федеративное государство, его земли и народы, всех его граждан.

 Основной метод бюджетного выравнивания, реализуемый в РФ - это перечисление трансфертов в нижестоящие бюджеты из Фонда финансовой поддержки субъектов РФ:

- дотаций межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования;

- субсидий - пособие в денежной или натуральной форме, предоставляемое за счёт государственного или местного бюджета, а также специальных фондов юридическим и физическим лицам, местным органам власти, другим государствам.

- субвенции - межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий Российской Федерации, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке.

Другие формы финансовой помощи нижестоящим бюджетам:

1. Перечисление субсидий и субвенций нижестоящим бюджетам из Фонда компенсаций на реализацию федеральных законов, предусматривающих социальные выплаты, пособия и льготы;
2. Перечисление субсидий из Фонда софинансирования социальных расходов;
3. Перечисление финансовой помощи из Фонда регионального развития на поддержку инвестиций в региональную инфраструктуру;
4. Субсидии из Фонда реформирования региональных финансов;
5. Перечисление дотаций и субвенций бюджетам ЗАТО; городу-курорту Сочи; наукоградам и др.

Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ - целевой бюджетный фонд. Выделен в 1994 г. в структуре федерального бюджета для аккумуляции части налоговых поступлений, необходимой для оказания финансовой помощи региональным бюджетам в форме трансфертов.
Средства Фонда формируются за счет 14% общего объема налоговых доходов, поступающих в федеральный бюджет (за исключение доходов, поступление которых контролируется Государственным таможенным комитетом РФ).

Формирование Фонда осуществляется ежемесячно нарастающим итогом исходя из фактических поступлений в федеральный бюджет налоговых доходов[11].

Средства Фонда распределяются пропорционально доле каждого субъекта РФ, определяемой в процентах к общему объему исходя из уровня бюджетной обеспеченности в расчете на одного жителя региона. Средства в
установленной доле (трансферт) выделяются субъектам РФ, выполняющим
требования бюджетного и налогового законодательства РФ.

Фонд софинансирования социальных расходов (ФССР) был образован для частичного возмещения расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в связи с повышением первого разряда Единой тарифной сетки работников бюджетных организаций и на предоставление жилищных субсидий населению по оплате жилья и коммунальных услуг. Он был образован впервые в составе расходов федерального бюджета на 2002 г. Главной целью Фонда софинансирования является поддержка бюджетов субъектов Федерации в форме частичного возмещения расходов регионов на решение приоритетных, социально значимых задач.

Выделение финансовых средств из фонда софинансирования социальных расходов субъектам Российской Федерации должно было создать условия для повышения самостоятельности и ответственности региональных властей перед своим населением, способствовать социальной справедливости, максимальному выравниванию резких различий в уровне экономического развития регионов. Следует отметить, что при формировании этого фонда практически не учтен высокий уровень кредиторской задолженности регионов, значительная часть которой приходится на тот период, когда эти виды расходов не являлись прямыми расходными обязательствами субъектов Федерации.

Основные параметры распределения ФССР определены следующим образом:

- средства предоставляются на основе долевого возмещения фактически произведенных расходов территориальных бюджетов средствами финансовой помощи из федерального бюджета;

- средства предоставляются при условии соблюдения минимально допустимых отклонений фактических параметров финансирования расходов на ЖКХ от установленных на федеральном уровне;

- уровни возмещения расходов на ЖКУ дифференцируются по регионам в зависимости от возможностей региональных бюджетов и потребности в средствах на предоставление субсидий;

- объем средств корректируется в зависимости от степени соответствия параметров выполнения регионом федеральных стандартов; т.е. при прочих равных условиях, чем ближе будут к федеральным установленные в регионе стандарты финансирования ЖКХ, тем больший объем средств он (субъект Федерации) получит.

Все меры в совокупности образуют механизм стимулирования региональных и местных властей в максимальном приближении значения региональных параметров ЖКХ к установленным правительством РФ. Причем, что особенно актуально для развития бюджетного федерализма, без малейшей потери самостоятельности и эффективности проводимой ими политики.

Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов (ФРРМФ) ежегодно формировался в составе федерального бюджета с 2004 года. ФРРМФ является преемником Фонда реформирования региональных финансов. Данный фонд является относительно новым инструментом финансовой помощи на региональном уровне. Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов формируется исключительно за счет собственных доходов федерального бюджета. Главной задачей Федерального фонда реформирования региональных и муниципальных финансов является поощрение регионов, наиболее эффективно работающих со своими финансами, со своим бюджетом. С целью повышения поддержки органов местного самоуправления, активно участвующих в процессе реформирования муниципальных финансов увеличивается расчетный размер субсидий для муниципального образования[3].

Таким образом, фонд реформирования региональных и муниципальных финансов расходуется на субсидии для регионов и муниципальных образований. В случае с ФРРМФ используются прямые субсидии. Прямые субсидии используются для финансирования фундаментальных научных исследований и опытно-конструкторских работ (гранты), внедрения в производство новой техники и переподготовки кадров. С одной стороны, субсидии могут поощрять развитие перспективных отраслей, с другой — поддерживать нерентабельные, но стратегически важные предприятия (со всеми последствиями вмешательства государства в рыночную экономику). Кроме того, субсидии направляются на создание рабочих мест в наиболее отсталых районах. Сельскохозяйственное производство субсидируется через компенсационные выплаты[7].

Основным видом финансовой помощи бюджетам других уровней является Фонд финансовой поддержки регионов (ФФПР). Главная цель этого Фонда – выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ. В основе методики расчета объемов дотаций ФФПР лежит показатель уровня расчетной бюджетной обеспеченности региона, который зависит от рассчитываемых по специальным методикам относительных к средним по России показателям налогового потенциала и расходных потребностей региона. В указанную методику в 2007 г. был внесены изменения по расчету индекса налогового потенциала, направленные на то, чтобы для регионов, которые достигли более высоких показателей социально-экономического развития и смогли увеличить свой налоговый потенциал выше среднероссийского уровня, объем федеральных дотаций не сокращался. Этим, как предполагается, будет достигаться цель стимулирования регионов к развитию собственной налоговой базы.

Значительную часть межбюджетных трансфертов составляет Федеральный фонд компенсаций (ФФК). Средства этого фонда выделяются в виде целевых субвенций на финансирование отдельных полномочий, которые являются федеральными, но делегируются для исполнения на региональный уровень власти. По каждому из полномочий средства выделяются отдельной строкой, причем в последнее время перечень этих полномочий в связи с проводимой реформой регулярно меняется. Ряд других статей расходов по Фонду компенсаций, касающихся поддержки ряда регионов и муниципальных образований, финансируются уже не первый год.

Так, в рамках этого фонда в бюджете были впервые выделены субвенции на реализацию полномочий в сфере регулирования водных отношений, охраны и использования объектов животного мира, отнесенным к объектам охоты, управления и пользования лесами. С 2007 года в составе этого фонда появляются компенсации для повышения денежного довольствия сотрудников и заработной платы работников территориальных подразделений противопожарной службы, а также работникам территориальных подразделений милиции общественной безопасности, содержащихся за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Указанные субвенции будет способствовать выравниванию денежного довольствия и заработной платы в этих организациях на федеральном и территориальном уровнях.

 

3. Тестовые задания

1. В чем заключается главная задача реформы межбюджетных отношений

а) предоставление региональным и местным органам власти реальных расходных полномочий, сбалансированных с финансовыми ресурсами

б) финансовое обеспечение силовых структур системы правопорядка и безопасности

в) соблюдение законности и правопорядка в финансовой сфере

г) обеспечение максимальной сбалансированности бюджетов

Ответ: а) предоставление региональным и местным органам власти реальных расходных полномочий, сбалансированных с финансовыми ресурсами

2. К какому признаку государственных займов относят займы центрального правительства и займы местных органов власти:

а) по виду эмитента

б) по способам обеспечения

в) по месту размещения

г) по признаку держателей ценных бумаг

Ответ: а) по виду эмитента

3. При каком методе конверсии кредитор обязан обменять облигации старого займа на облигации нового с пониженной процентной ставкой:

а) принудительные;

б) добровольные;

в) факультативные;

г) обязательные.

Ответ: а) принудительные

4. Кто осуществляет контроль за целевым использованием средств внебюджетных фондов:

а) Минфин

б) Минюст

в) Минэкономразвития

г) Президент РФ

Ответ: а) Минфин

5. Кто осуществляет общегосударственный финансовый контроль:

а) органы законодательной власти;

б) органы исполнительной власти и управления;

в) органы судебной власти;

г) органы государственной власти и управления.

Ответ: г) органы государственной власти и управления

6. Могут ли государственные средства быть источником формирования муниципальных финансов:

а) да всегда

б) нет

в да, в исключительных случаях в соответствии с решением субъекта РФ

г) да, в исключительных случаях в соответствии с решением органов местного самоуправления

Ответ: а) да всегда

7. Какой фонд формируется за счет федеральных субвенций на осуществление органами МСУ отдельных государственных полномочий:

а) софинансирования;

б) муниципального развития;

в) компенсаций;

г) региональный фонд финансовой поддержки поселений.

Ответ: г) региональный фонд финансовой поддержки поселений

8. Какие виды расходов финансируются исключительно из местного бюджета:

а) организация утилизации и обработки твердых отходов

б) проведение выборов и референдумов РФ

в) проведение социальной политики

г) выплата заработной платы учителям общеобразовательных школ

Ответ: а) организация утилизации и обработки твердых отходов

9. Кассовый план предприятия отражает:

а) поступления (взносы) юридических и физических лиц

б) поступления и выплаты наличных денежных средств через кассу

в) выплаты по временной нетрудоспособности

г) поступления и выплаты денежных средств через расчетный счет

Ответ: б) поступления и выплаты наличных денежных средств через кассу

Список литературы

Нормативные документы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (в ред. от 24.09.2009) // СЗ РФ. - 2009. - № 30. - Ст. 3739.
2. Постановление Правительства РФ от 22 мая 2004 г. № 249 Москва «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов». // Российская газета. - 2004. - № 3490.

Специальная литература

3. Артемьев А.А., Толкаченко Г.Л., Фирсова Е.А. Бюджетная система РФ. - Тверь: ТО «Книжный клуб», 2007. - 348 с.
4. Годин А. М., Горегляд В. П., Подпорина И. В. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник. - М.: Дашков и К, 2009. - 627 с.
5. Климанов В.В. Муниципальные финансы. Учебное пособие. - М.: АНХ, 2007. - 608 с.
6. Поляк Г.Б. Государственные и муниципальные финансы. Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 319 с.
7. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы. Учебник. - М.: Инфра-М, 2008. - 360 с.
8. Парыгина В.А., Тедеев А.А Бюджетная система России. - М.: Эксмо, 2006. - 752 с.
9. Свищева В.А. Государственные и муниципальные финансы. - М.: Дашков и К, - 2008. - 381 с.
10. Федосова В.А. Бюджетная система Российской Федерации. - СПб.: Питер, 2009. - 224 с.
11. Эриашвили Н.Д., Староверова О.В. Бюджетное право. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 199 с.
12. Федосова В.А. Бюджетная система Российской Федерации. - СПб.: Питер, 2009. - 224 с.