Муниципальные финансовые ресурсы (на примере г.о. Подольск)


СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Теоретические основы формирования финансов городов

1.1. Понятие финансовых ресурсов города

1.2. Порядок формирования финансовых ресурсов города

1.3. Внебюджетные фонды как источники финансовых ресурсов городов

  1. Анализ финансовых ресурсов на примере г.Подольска

2.1. Экономико-социальная характеристика г.Подольска

2.2. Анализ финансовых ресурсов г.Подольска

2.3. Пути оптимизации доходов и расходов г.Подольска

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Концептуальная разработка проблем, касающихся стабилизации и тенденций развития финансового обеспечения комплексного развития муниципального образования, предопределяется коренными изменениями во взаимоотношениях между органами государственной власти различного уровня и муниципальными органами власти.

Территориальные финансы представляют собой систему экономических отношений, которая распределяет и перераспределяет Национальный Доход на экономическое и социальное развитие территорий, а также на выравнивание уровней жизни и социального развития локальных территорий (бюджетное регулирование в целях выравнивания доходной базы городов, районов, поселков и т.п. на основе единых стандартов проживания на территории).

В настоящий момент с определенной долей уверенности можно говорить о прохождении наиболее сложной точки реформационных процессов в стране, в том числе и в финансово-бюджетной сфере. Вместе с тем в России до настоящего времени нет достаточной ясности относительно научно обоснованных критериев и механизмов оптимизации финансовых потоков между федеральным центром, регионами и муниципальными образованиями.

Практическая и теоретическая актуальность проблемы стабилизации государственных и муниципальных финансов в современных условиях представляется совершенно очевидной.

По мере развития рыночного хозяйства в России возникают и обостряются социально-экономические проблемы, которые не могут быть решены автоматически. Государственное регулирование способно поддержать социально-экономическую стабильность современной рыночной экономики с ее сложными связями и тесной взаимозависимостью отдельных сфер.

Все это предопределяет необходимость переосмысления и выявления новых подходов к исследованию теоретических и практических проблем функционирования территориальных финансов.

Анализ имеющейся научной литературы по исследуемой проблеме показал, что различные аспекты развития местных финансов и становления бюджетного федерализма в России достаточно обстоятельно освещены в трудах отечественных и зарубежных ученых.

Территориальные финансы стали объектом научного исследования еще в ранний советский период и нашли отражение в трудах А.М.Александрова, Д.А.Аллахвердяна, Н.Н.Бельковича, В.П.Дьяченко, С.А.Котляровского, С.М.Ленского, В.Н.Твердохлебова, В.А.Шаврина и др.

Цель курсового проекта – исследование финансовое обеспечение комплексного развития г.Подольска.

Для выполнения поставленной цели были решены следующие задачи:

  1. Дано понятие и определить сущность территориальных финансов.
  2. Изучено экономическое содержание и значение финансов городов.
  3. Проведен анализ финансовых ресурсов г.Подольска.

Объектом исследования являются финансовые потоки муниципальных образований, их финансовый потенциал и система межбюджетного регулирования.

Предмет исследования –  система финансовых отношений, обеспечивающих комплексное развитие города.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ МЕСТНЫХ ФИНАНСОВ

1.1. Понятие финансовых ресурсов города

Финансы (от лат. financia – наличность, доход) принято понимать в качестве обобщающей категории, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования фондов денежных средств, денежным обращением. Кроме того, этот термин обозначает денежные средства, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, а также экономические отношение, обусловленные взаимными расчетами между хозяйственными субъектами, движением денежных средств, денежным обращением, использованием денег. 

В понятие «финансовые ресурсы» различные авторы вкладывают разный смысл.

Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т. е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения [17, c.122].

Финансовые ресурсы являются важнейшим источником осуществления расширенного воспроизводства, социально-экономического развития общества. Наращивание объемов финансовых ресурсов – одна из важнейших задач финансовой политики государства. Снижение объема финансовых ресурсов отрицательно сказывается на развитии общества, ведет к сокращению инвестиций, уменьшению фондов потребления, порождает диспропорции в распределении общественного продукта и национального дохода. Состав и объем финансовых ресурсов зависят от уровня экономического развития государства, от эффективности производства. Экономический рост служит основой для увеличения объемов финансовых ресурсов, а величина финансовых ресурсов, направляемая на расширение и развитие производства, способствует повышению его эффективности.

Следует различать централизованные финансовые ресурсы государства и децентрализованные финансовые ресурсы предприятий. Децентрализованные финансовые ресурсы формируются в виде различных общегосударственных фондов, в первую очередь бюджета и внебюджетных фондов, средства которых используются на осуществление важнейших функций государства, таких как развитие народного хозяйства, финансирование социально-культурных мероприятий, обеспечение нужд обороны и содержание политической надстройки общества. Источниками централизованных финансовых ресурсов являются национальный доход и частично национальное в случае вовлечения его в хозяйственный оборот и эффективного использования, заемные и привлеченные средства.

Основными источниками финансовых ресурсов предприятий являются прибыль и амортизация, заемные и привлеченные средства. Объем децентрализованных финансовых ресурсов зависит от тех же факторов, что и объем централизованных, но на их величину оказывает влияние еще и степень централизации. Возникновение и развитие финансового рынка дает хозяйствующим субъектам новые возможности для расширения состава финансовых ресурсов и увеличения их объема путем выпуска ценных бумаг, использования заемных различных кредитных организаций и коммерческого кредита, размещения временно свободных денежных средств на депозитах в коммерческих банках и др.

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться не только в фондовой, но и в нефондовой форме. Централизованные финансовые ресурсы формируются и используются преимущественно в форме фондов денежных средств, к которым относятся, например, бюджет и внебюджетные и специальные фонды, консолидируемые в бюджете. На уровне предприятий финансовые ресурсы могут создаваться и использоваться как в фондовой, так и нефондовой форме.

Объемы финансовых ресурсов государства и предприятий находятся в прямой зависимости, так как источником формирования государственных бюджетных и внебюджетных фондов является валовой внутренний продукт, создаваемый хозяйствующими субъектами.

Основными показателями финансовых ресурсов городов выступают следующие категории в рамках бюджета (рис 1).

Рис. 1. Основные характеристики  территориальных финансов

Региональные финансовые ресурсы - это совокупность денежных средств, созданных и используемых на экономическое и социальное развитие территорий, и денежные отношения, возникающие по поводу формирования, распределения и использования региональных фондов финансовых ресурсов для решения многообразных задач субъектов РФ. Эти отношения складываются между органами государственной власти субъекта РФ, муниципальными образованиями и населением, живущим на территории, а также хозяйствующими субъектами.

Принципы организации региональных финансов [11, c.201]: самостоятельность; сбалансированность;  государственная финансовая поддержка (целевая и нецелевая финансовая помощь из федерального бюджета); прозрачность; гласность.

Финансовые ресурсы города - это совокупность денежных средств, которыми располагает орган местного самоуправления для решения задач, возложенных на него государством и местным населением.

С этой точки зрения, муниципальные финансы могут образовываться из трех основных источников [18, c.107]:

- государственных средств, передаваемых органам местного самоуправления органами государственной власти в виде доходных источников и прав, предусмотренных законодательством;

- собственных средств муниципального образования, создаваемых за счет деятельности органов местного самоуправления (доходы от использования муниципальной собственности, плата за услуги и т.п.);

- заемных средств или муниципального кредита.

Все эти источники указаны в бюджете города.

Соотношение этих трех основных источников городских финансов в структуре местных финансов определяет самостоятельность данного муниципального образования, поскольку преимущество в структуре финансов первой или третьей группы рождает зависимость от государства или кредитных учреждений, ограничивая тем самым целевое направление средств на нужды населения муниципального образования. Поэтому органы местного самоуправления должны стремиться к наращиванию источников, отнесенных ко второй группе.

Другими словами, самостоятельность местных финансов зависит в значительной степени от самой финансовой деятельности органов местного самоуправления — от степени профессионализма органов, занимающихся организацией финансовой работы.

Сам процесс управления муниципальными финансами распадается на три большие стадии [25, c.124]:

  1. Стадия финансового планирования.
  2. Бюджетный процесс.
  3. Оценка результатов.

Если мы проанализируем характер и цели деятельности на каждой из этих стадий, то увидим, что они серьезно различаются между собой.

Так, на первой стадии основным видом деятельности является составление анализа и прогноза, и определяющей является аналитическая работа.

На второй стадии основным является процесс исполнения бюджета.

На третьей — процесс контроля. Безусловно, все эти функции не могут быть отнесены к исполнению одними и теми же структурами органов местного самоуправления. Поэтому крайне важным является разделение функций в процессе управления финансами.

Как правило, в структуре органов местного самоуправления этой деятельностью занимаются три основных вида органов:

  1. Финансовые органы, основной задачей которых является финансовое планирование.
  2. Бюджетные органы, основной задачей которых является организация и осуществление бюджетного процесса.
  3. Контрольные органы, основной задачей которых является контроль за расходованием средств.

Смешение этих функций недопустимо, поскольку интересы этих органов крайне различны. Так, если мы возложим функцию финансового планирования на бюджетные органы (что происходит достаточно часто), мы тем самым подчиним процесс финансового планирования не интересам развития муниципального образования, а интересам исполнителя. Также нельзя совмещать функции контроля и функции исполнения.

Таким образом, основой грамотного финансового планирования является правильная расстановка социально-экономических приоритетов развития муниципального образования.

Финансовое планирование должно опираться на комплексный анализ и прогноз развития муниципального образования.

Структура управления муниципальными финансами должна строго соответствовать целям развития муниципального образования и отражать природу полномочий органов местного самоуправления, участвующих в финансовом планировании и бюджетном процессе.

1.2. Порядок формирования финансовых ресурсов города

Говоря о городе как о муниципальном образовании, необходимо отметить исключительную важность такого инструмента осуществления стоящих перед ним задач, как муниципальные финансы, понимая под этим, как правило, совокупность денежных средств, которыми располагает орган местного самоуправления для решения задач, возложенных на него государством и местным населением. С этой точки зрения муниципальные финансовые ресурсы могут образовываться из следующих основных источников [24, c.19]:  средств, поступающих в муниципальный бюджет;  средств, аккумулируемых муниципальными внебюджетными фондами.

В финансовых средствах муниципального образования в зависимости от права собственности на них законодательство выделяет собственные доходы и заемные средства.

К собственным доходам муниципального образования относятся [19, c.27]:

- закрепленные в установленном порядке источники доходов;

- отчисления, получаемые в бюджеты по регулирующим доходным источникам;

- дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно представительными органами власти субъектов федерации и местного самоуправления.

Соотношение этих трех основных источников в структуре местных финансов определяет самостоятельность данного муниципального образования, поскольку преимущество в структуре финансов первой или третей группы источников порождает зависимость от органов государственной власти или кредитных учреждений, ограничивая тем самым целевое направление средств на нужды населения муниципального образования. Поэтому органы местного самоуправления должны стремиться к наращиванию источников, отнесенных ко второй группе. Следовательно, самостоятельность местных финансов зависит в значительной степени от собственной финансовой деятельности органов местного самоуправления, их предприятий и организаций, а также от степени профессионализма кадров органов местного самоуправления, занимающихся организацией финансовой деятельности.

Закрепленные доходы – это доходы, которые в соответствии с законодательством полностью в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе (не менее 5 лет) поступают в финансовые ресурсы города. К ним относятся местные налоги и сборы, другие собственные доходы городов, доля федеральных бюджетов, доли федеральных налогов и доли налогов субъектов Российской Федерации, закрепленные за местными финасами на постоянной основе. Эти налоги и сборы перечисляются налогоплательщиками в местные бюджеты. К другим собственным налогам местных финансов относятся [19, c.55]:

- доходы от приватизации и реализации муниципального имущества;

- не менее 10% доходов от приватизации государственного имущества, находящегося на территории муниципального образования, проводимой в соответствии с Государственной программой приватизации;

- доходы от сдачи в аренду муниципального имущества, включая аренду нежилых помещений и муниципальных земель;

- платежи за пользование недрами и природными ресурсами, установленные в соответствии с законодательством РФ;

- доходы от проведения муниципальных денежно-вещевых лотерей;

- штрафы, подлежащие перечислению в местные бюджеты в соответствии с федеральными законами и законами субъектов РФ;

- государственная пошлина, установленная в соответствии с законодательством РФ;

- не менее 50% налога на имущество предприятий (организаций);

- подоходный налог с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

К собственным доходам местных финансов относятся также доли федеральных налогов, распределенные между бюджетами разных уровней и закрепленные за муниципальными образованиями на постоянной основе. К ним относятся:

- часть подоходного налога с физических лиц в пределах не менее 50% в среднем по субъекту Российской Федерации;

- часть налога на прибыль организаций;

- часть акцизов на спирт, водку и ликероводочные изделия в пределах не менее 5% в среднем по субъекту РФ;

- часть акцизов на остальные виды подакцизных товаров (за исключением акцизов на минеральные виды сырья, бензин, автомобили, импортные подакцизные товары) в пределах не менее 10% в среднем по субъекту РФ.

Регулирующие доходы - это доходы, которые передаются в бюджет в целях сбалансирования его доходов и расходов в виде процентных отчислении от налогов и других платежей по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на предстоящий финансовый год.

Отчисления от вышестоящих бюджетов могут производиться через метод квотирования или метод присоединения ставок. Суть метода квотирования состоит в том, что налоги в определенной процентной доле остаются в распоряжении того муниципального образования, на территории которого они собраны. Преимуществом данного метода является его простота и наличие гарантий в получении определенной части поступлений местными бюджетами.

Метод присоединения ставок состоит в том, что территориям разрешено взимать в дополнение к федеральным одноименные налоги, размеры которых ограничиваются определенным пределом. Этот способ отличается простотой и функционирует эффективнее, так как дает простор в выборе конкретных количественных значений надбавок в зависимости от потребности в средствах, а также решаемых в данный период проблем. Примером применения этого метода может служить распределение налога на прибыль предприятий: федеральными органами власти устанавливается ставка взимания этого налога в размере 20% и фиксированная ставка зачисления его в федеральный бюджет в размере 6%. В пределах оставшихся 18% он закреплен за территориальными органами власти [18, c.79].

Сверх этих долей законодательный (представительный) орган субъекта РФ может устанавливать нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты от регулирующих доходов на планируемый финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на три года). В случаях, когда закрепленных и регулирующих доходов недостаточно, балансирование производится при помощи субсидий, выделяемых из вышестоящего бюджета.

Заемные средства в местных финансах используются при недостаточности бюджетных средств для покрытия расходов, превышающих минимальный бюджет, или в случаях временных финансовых затруднений в процессе исполнения бюджета. К ним относятся:

- получение органами исполнительной власти процентных или беспроцентных ссуд из иных бюджетов;

- выпуск государственных или местных займов на инвестиционные цели;

- банковские кредиты.

 Органы местного самоуправления вправе осуществлять выпуск муниципальных облигаций. Выпуск муниципальных облигаций обеспечивается муниципальным имуществом и средствами местных бюджетов. Государство не несет ответственности по обязательствам муниципального образования, а муниципальное образование, в свою очередь, не несет ответственности по обязательствам государства. Предельно допустимая сумма долговых обязательств органов местного самоуправления не должна превышать 15% объема расходной части местного бюджета. Краткосрочные заимствования в любой форме не могут производиться до утверждения местного бюджета на текущий финансовый год.

1.3. Внебюджетные фонды как источники финансовых ресурсов городов

Другим элементом централизованных денежных фондов муниципальных образований являются муниципальные внебюджетные фонды. Необходимость их создания в российских муниципальных образованиях была связана с задачами обеспечения полноты и устойчивости финансирования муниципальных социально-экономических программ в условиях хронической нехватки ресурсных средств бюджета для финансирования ряда важнейших направлений экономического и социального развития. Образование муниципальных внебюджетных фондов явилось результатом внесения корректив в действовавшую схему финансирования отраслей социальной сферы и хозяйственной инфраструктуры в сторону ослабления их зависимости от государственного/республиканского бюджета. Муниципальные внебюджетные фонды были призваны обеспечить достаточность и стабильность финансирования муниципальных социально-экономических программ.

В соответствии со своим правовым статусом муниципальные внебюджетные фонды образуются по решению местных властных структур. Количество, размеры и виды внебюджетных фондов муниципальных образований находятся в зависимости от обеспеченности бюджетными средствами установленных потребностей. Мобилизованные фондами средства, распределяемые в соответствии с их целевым назначением, направляются населению, предприятиям, некоммерческим организациям.

Доходы и расходы внебюджетных фондов не включаются в общую сумму доходов и расходов бюджета. Вместе с тем средства муниципальных внебюджетных фондов принадлежат местным органам власти. Последние определяют целевое назначение и задачи деятельности каждого конкретного фонда, источники формирования его доходов, направления использования средств. Оперативная деятельность по формированию и использованию средств муниципальных внебюджетных фондов осуществляется правлениями соответствующих внебюджетных фондов, которые несут ответственность за выполнение установленных целей, определяют перспективные задачи, утверждают сметы расходов и отчеты об их исполнении [15, c. 47].

В мировой практике существует неоднозначное отношение к внебюджетным фондам как специфической форме мобилизации и использования денежных средств. С одной стороны, внебюджетные фонды, аккумулирующие дополнительно к бюджетным фондам значительные дополнительные средства, позволяют обеспечить решение важных для территории задач. Однако, с другой стороны, развитие внебюджетных фондов сопряжено с потерей контроля за финансовыми потоками на территории муниципального образования. В этой связи в некоторых странах внебюджетные фонды отсутствуют не только на территориальном, но и на государственном уровнях [22, c.38].

Отечественный опыт функционирования внебюджетных фондов свидетельствует о наличии значительных злоупотреблений, допущенных при формировании и использовании фондов на местах, о слабом контроле за деятельностью фондов и целевым характером расходования их средств. В первые годы рыночных реформ количество внебюджетных фондов на различных уровнях управления было весьма велико. Впоследствии часть внебюджетных фондов трансформировалась в бюджетные при сохранении их целевого характера: Федеральный дорожный фонд РФ, Федеральный экологический фонд, Государственный фонд борьбы с преступностью, Фонд развития таможенной системы РФ, Федеральный Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы, Федеральный фонд восстановления и охраны водных объектов, Федеральный фонд Министерства по налогам и сборам, Фонд управления, изучения, сохранения и воспроизводства водных биологических ресурсов.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ было предусмотрено обязательное включение в состав бюджетов всех денежных потоков государственных и муниципальных органов власти. Решения о консолидации части внебюджетных фондов в бюджетах связаны с необходимостью упорядочения финансовых ресурсов государства. Задача установления действенного централизованного контроля за формированием и целевым характером расходования средств в современных условиях обусловливает целесообразность объединения внебюджетных фондов в бюджетах.

В современных условиях муниципальные целевые внебюджетные фонды утрачивают свое значение как источник финансовых ресурсов. Основные статьи доходов, ранее формировавшие эти фонды, в настоящее время консолидированы в бюджете. Во внебюджетные фонды сейчас зачисляются в основном добровольные взносы и пожертвования юридических и физических лиц, а также штрафы за загрязнение окружающей среды, нанесение вреда памятникам природы и объектам культурно-исторического наследия.

В современных условиях важной составляющей муниципальных финансов является муниципальный кредит. В странах с развитой рыночной экономикой роль заемных средств в реализации задач социально-экономического развития муниципальных образований достаточно велика. Привлечение заемных ресурсов осуществляется в форме выпуска муниципальных ценных бумаг и банковских кредитов. В США, например, доминирующая часть муниципальных кредитов приходится на долговое финансирование посредством выпуска муниципалитетами ценных бумаг; объем обращающихся на рынке муниципальных бумаг равен объему обращающихся долговых обязательств федерального правительства. В Германии, напротив, преобладают банковские кредиты (до 90% от общего объема заемных средств).

В России, как и во многих зарубежных странах, расширение использования заемных средств связано с усилением ответственности нижестоящих уровней управления за предоставление общественных услуг населению, развитие социальной и хозяйственной инфраструктуры,  реализацию инвестиционных проектов. Крупные муниципальные образования создают собственные схемы привлечения муниципальных кредитов, используемых на финансирование как инвестиционных, так и текущих расходов. Ключевое значение при выборе заемных источников финансирования муниципальной деятельности имеет определение реальной потребности в заемных средствах и источников их погашения. Иными словами, муниципальную политику привлечения заемных средств следует строить на базе использования общих принципов кредитования, учитывать экономический потенциал территории, общее состояние муниципальных финансов, сбалансированность и достаточность бюджета, привлекательность муниципального образования для потенциальных инвесторов.

Элементами местных финансов являются финансы муниципальных унитарных предприятий и организаций. Источниками финансовых ресурсов муниципального образования служит часть прибыли муниципальных предприятий, выручка бюджетных организаций от оказания платных услуг на территории в области здравоохранения, образования, от сдачи в аренду муниципальной собственности [18, c.28].

Предприятия и организации других форм собственности (иных видов подчинения) участвуют в формировании муниципальных финансов через образование целевых фондов, используемых на жилищно-коммунальное строительство, содержание хозяйственной и финансовой инфраструктуры, ведомственных объектов, финансирование различных муниципальных программ.

Объем закрепленных доходов связан с величиной расходов первоочередного характера (социально-бытовая инфраструктура). В городах - это 55-60% от всех расходов. Увеличение расходов местных бюджетов при недостаточном росте объема закрепленных доходов приводит к росту доли регулирующих источников (в доходах городов - 75%, в сельских районах - 90%). Такая жесткая зависимость местных бюджетов от вышестоящих органов подрывает принцип самостоятельности органов местного самоуправления в финансовой сфере.

В финансовых ресурсах городов областного подчинения основные расходы приходятся на народное хозяйство (в первую очередь на ЖКХ) и социально-культурные мероприятия (прежде всего на образование и здравоохранение). В районных финансах основной статьей расходов являются социально-культурные мероприятия; доля расходов на народное хозяйство составляет около 25%, почти 20% расходов идет на финансирование внутрирегиональных трансфертов (в основном - нижестоящим бюджетам).

В финансовых ресурсах городов районного подчинения вновь увеличивается доля народнохозяйственных расходов, причем они почти на 100% состоят из затрат на ЖКХ. Продолжает возрастать и доля расходов на социально-культурные мероприятия (за счет ассигнований на образование). Практически сходят на нет расходы на внутрирегиональные трансферты (здесь, как в поселковых и сельских бюджетах, они представлены незначительными по объему средствами, передаваемыми в вышестоящие бюджета в порядке взаимных расчетов).

Доля народно-хозяйственных расходов наиболее высока в бюджетах городов областного и районного подчинения (в основном за счет поддержки дотационного ЖКХ). Роль собственно производственных расходов (в промышленность и сельское хозяйство) относительно велика лишь в региональных бюджетах. Социально-культурные расходы (в первую очередь на образование) доминируют в сельских бюджетах. Региональные и районные бюджета выполняют функции “перераспределителей” ресурсов между нижестоящими бюджетами, и потому для них высока доля расходов на внутрирегиональные трансферты.

2. АНАЛИЗ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ НА ПРИМЕРЕ г. ПОДОЛЬСКА

2.1. Экономико-социальная характеристика г.Подольска

Город Подольск – крупнейший город Московской области.

Территория города занимает площадь 4005,6 гектара.

Население Подольска – 179,5 тыс. человек, из них:

– 24,6 тыс. детей дошкольного и школьного возраста

(в т.ч. 12,7 тыс. мальчиков и 11,9 тыс. девочек);

– 54,4 тыс. пенсионеров (в т.ч. 19 тыс. работающих).

В экономике города занято около 82 тыс. человек.

В 2012 году по макроэкономическим и основным показателям в городе сохранены высокие темпы развития. Ожидаемый объем   валового продукта по предприятиям и организациям всех отраслей экономики составил свыше 40 млрд. рублей, индекс роста – 136 %  (в 2011 г. – 115%), в т.ч. по отраслям (табл. 1, рис. 2):

Таблица 1

Отрасли экономики в г.Подольске

промышленность    

27 млрд. руб. (рост 37 %)

наука                               

 2,2  млрд. руб. (рост 19 %)

строительство

 3  млрд.руб.  (рост 36 %)

транспорт и связь    

1,1  млн. руб.   (рост 37%)

Подольск входит в пятерку наиболее крупных экономически развитых  регионов Московской области. Среди предприятий города лидирующее положение занимают предприятия промышленности и науки, на долю которых приходится более 70 % от общего объема произведенных  товаров, выполненных работ и услуг и 39 % от общей суммы налоговых платежей в городской бюджет. В 2012 году отмечен рост  во всех  отраслях промышленности (Таблица 2).

Рис. 2. Отрасли экономики в г.Подольске

Таблица 2

Темп прироста в отраслях промышленности

Машиностроение и Металлообработка

              38 %;

Полиграфия

             29 %;

Производство стройматериалов

             25 %;

Пищевая  промышленность

             24%;

Металлургия

             19 %.

Значительный рост промышленного производства отмечен на предприятиях «ЗиО-Подольск», «ЗИОСАБ», «Подольсккабель», «Микропровод», «ПХМЗ», ОХМЗ «Гиредмета», «Подольский хлебокомбинат»,  «Мясоперерабатывающий завод «Ремит»,  «Архбум»,  «Подольск-цемент», «Фабрика офсетной печати» и др. 

В настоящее время, для обеспечения устойчивого развития  и выпуска конкурентоспособной продукции,    большое внимание уделяется привлечению инвестиций производственного характера в новое оборудование, в перспективные научные исследования и разработки, высокие технологии,  энергосберегающие материалы и оборудование.

В 2012 году предприятиями промышленности и науки инвестировано средств в основной капитал на сумму более 1 млрд.руб., что в 2,3 раза выше прошлого года. Решение проблем по техническому перевооружению и внедрению новых технологий направлено на решение задач по росту промышленного производства.

Так, на ОАО «ЗиО-Подольск» в соответствии с планом технического перевооружения производства осуществляется обновление парка станочного оборудования,  внедрение энергосберегающих технологий, ввод в эксплуатацию нового оборудования, реконструкция и модернизация газоочистного оборудования, установка ультразвуковых водомерных устройств для снижения расхода воды.

Проведены реструктуризация промышленной территории и техперевооружение на ОАО «Завод «Микропровод». Оснащение производства новым импортным оборудованием позволит  выпускать все применяемые  в мировой практике марки эмалированных проводов, полностью удовлетворяющие по качеству как отечественных, так и зарубежных  потребителей, а также  решить экологические проблемы – привести в соответствие  европейским нормам выбросы в атмосферу.

В 2012 году начато техническое перевооружение на ЗАО «Подольский аккумуляторный завод» по внедрению новых энергосберегающих технологий, более производительного оборудования, выпуску новых видов аккумуляторных батарей, оптимизации производственной площадки. Это позволит сократить число неквалифицированных рабочих мест на производстве с вредными условиями труда и дополнительно создать 85 рабочих мест по обслуживанию современного оборудования.   Выбросы вредных веществ в атмосферу снизятся на 25%. 

На ОАО «Подольский хлебокомбинат» в июне 2012г. установлена и запущена новая автоматизированная тесторазделочная линия, разработаны новые виды хлебобулочной продукции. Введена в эксплуатацию  новая производственная линия SELEKTA, расширены  рынки сбыта: пункты питания в аэропортах, железнодорожных вокзалах, детских кафе и столовых.

Планом развития предусмотрено строительство нового 4-этажного производственного комплекса, с вводом которого планируется  расширение  ассортимента и  повышение качества продукции,   улучшение условий труда, экологической ситуации, развития службы автомобильного парка, сервиса доставки и обслуживания клиентов.

Наряду с развитием действующих производств, на территории города создаются новые предприятия. Так, за истекший год  было организовано 14 новых производств, среди которых ЗАО «ТРАНСФОРМЕР» – производство трансформаторов и комплектных блочных бетонных подстанций, ООО «Гамма-Косметик» – выпуск косметической продукции, ООО «Фирма «Камтекс-Н» – производство классической и фасонной пряжи и другие.

Однако, наряду с положительной динамикой развития отраслей экономики,  есть и ряд отрицательных моментов.

Не снижается количество убыточных предприятий – по итогам 2012 года на 17 предприятиях получены убытки. Суммы кредиторской и дебиторской задолженности составляют 5,5 млрд.руб. и 5,1 млрд.руб. соответственно.

Остро стоит проблема старения кадров, нехватки профессиональных квалифицированных рабочих.  Предприятиям требуются токари, газоэлектросварщики, фрезеровщики, наладчики станков, слесари,  плотники, электромонтеры,   каменщики, маляры, штукатуры, бетонщики, водители, бухгалтеры, менеджеры, фармацевты и др.  На сегодняшний день в Подольском районном центре занятости населения около 1326 вакансий рабочих специальностей и 606 инженерно-технических работников.

Важным показателем для оценки экономической ситуации является размер доходов населения и базовая его составляющая – заработная плата.

В 2012 году большое внимание в городе уделялось выполнению задачи по повышению средней заработной платы  и своевременной ее выплате. Благодаря совместной работе, проводимой в этом направлении администрацией города, руководителями предприятий и организаций, в 4 квартале 2012 года достигнут предусмотренный 3-сторонним Соглашением уровень средней заработной платы – 15 тыс.руб.

В  2012 году индекс роста средней заработной платы  превысил 130%,   в ноябре средняя заработная плата по городу составила 15 тыс. 800 руб.,     в  том числе (табл. 3, 4):

Таблица 3

Заработная плата в Подольске

в промышленности

15 тыс. 600 руб. (рост 33%),

в науке

20 тыс. 400 руб. (рост 14%),                                 

в строительстве

15 тыс. 900 руб. (рост 49%),

на транспорте

12 тыс. 400 руб. (рост 39%),

в ЖКХ

13 тыс. руб. (рост 28%),

в торговле

8 тыс. 700руб. (рост 34%).

Существенно выросла заработная плата и в бюджетной сфере, составив:

Таблица 4

Бюджетная заработная плата в Подольске

в здравоохранении

12 тыс. руб. (рост 35%),

в образовании

9 тыс. 400 руб. (рост 34%),

в культуре

8 тыс. 500 руб. (рост 21%). 

Самыми крупными налогоплательщиками в городской бюджет являются: ОАО «ЗиО-Подольск», ФГУП ОКБ «Гидропресс», ЗАО «ПДСК», МУП «Водоканал», ФГУП НИИ НПО «Луч», Автоколонна 1788, ОАО «ПХМЗ», ОАО «ЗИОМАР», филиал ОАО «Архбум» в городе Подольске, Подольское отделение № 2573 Сбербанка России и др.

Социально-экономические показатели развития города характеризуются устойчивым ростом: объемов промышленного производства, прибыли,  заработной платы,  потребительского спроса населения на товары и услуги. Темпы роста по большинству основных экономических показателей превышают среднеобластной уровень.

В условиях финансово-экономического кризиса наблюдалось некоторое замедление темпов роста, обусловленное сокращением внутреннего спроса в результате спада промышленного производства, сокращением инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования, а также товарооборота. Следствием кризиса явилось и ухудшение условий кредитования реального сектора экономики,  и возникновение проблем у предприятий со сбытом готовой продукции.

Благодаря реализации комплекса мероприятий, направленных на  стабилизацию экономики, проводимых Администрацией  города совместно с Правительством Московской области и руководителями организаций, удалось переломить негативное влияние кризиса и  достичь запланированных темпов роста по основным показателям в 2010 -2011 годах.

В развитии экономики появились такие позитивные тенденции, как рост инвестиций, реконструкция и перевооружение основных фондов, внедрение новых технологий, повышение доли прибыльных предприятий, снижение доли убыточных организаций с 25% до 10%. В результате город имеет благополучную ситуацию, необходимую устойчивость экономики, положительную динамику развития.

Вместе с тем, факторами, тормозящими развитие экономики г.Подольска, являются:

-  наличие убыточных организаций и организаций – банкротов;

- высокая степень износа основных фондов;

- низкая доля инновационной продукции в общем объеме отгрузки;

- отсутствие свободных земель для размещения новых производств и строительства.

Кроме того, отрицательным фактором является снижение темпов по сравнению с докризисным уровнем таких производств, как производство машин и оборудования, производство неметаллических минеральных продуктов, химическое производство, издательская и полиграфическая деятельность, что негативным образом влияет на поступление налогов в бюджетную систему.

2.2. Анализ финансовых ресурсов г.Подольска

Доходы города Подольска формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов.

В бюджет города Подольска полностью поступают доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении администрации города Подольска.

Средства, получаемые от продажи муниципального имущества, подлежат зачислению в городской бюджет в полном объеме.

Штрафы подлежат зачислению в местный бюджет по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными законодательными актами Российской Федерации.

В местный бюджет поступают ассигнования на финансирование осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых органам местного самоуправления, ассигнования на финансирование реализации органами местного самоуправления федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации, ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов муниципального образования, а также другие неналоговые доходы, поступающие в местный бюджет в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления.

Доходы бюджета города Подольска образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений.

Финансовая помощь от бюджета другого уровня бюджетной системы Российской Федерации в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств подлежит учету в доходах городского бюджета.

В доходы бюджета города Подольска могут зачисляться безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств.

В доход бюджета города Подольска также зачисляются безвозмездные перечисления по взаимным расчетам.

В составе доходов городского бюджета обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов.

Важнейшим интегрированным показателем эффективности, системности, комплексности в организации работы органов местного самоуправления является исполнение бюджета, а задачей Администрации города в области налоговой политики -  реализация мер по дальнейшему увеличению собственных доходов городского бюджета.

В последние пять лет большое внимание уделялось работе по повышению собираемости налогов и сокращению недоимки. Администрацией города совместно с территориальными подразделениями федеральных органов исполнительной власти (налоговыми органами, органами внутренних дел и др.) ведется постоянная работа по формированию базы налогоплательщиков, выявлению организаций, уклоняющихся от уплаты налогов на территории города. В   целях   пополнения   собственной   доходной   базы   бюджета   создана  Межведомственная  комиссия по мобилизации доходов бюджета города Подольска. В рамках комиссии сформированы подкомиссии по мобилизации доходов по земельному налогу, налогу на доходы физических лиц, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, прочих неналоговых доходов, рабочие группы по курируемым направлениям. Одной из форм  работы комиссии является проведение выездных заседаний Межведомственной комиссии на промплощадках бывших градообразующих предприятий.

Динамичное развитие экономики города, а также проводимая работа с налогоплательщиками по собираемости налогов и увеличению налогооблагаемой базы позволило обеспечить рост доходов, зачисляемых в бюджет города Подольска по сравнению с 2008 годом в 2  раза, в том числе собственных доходов бюджета города на 91,7%.  

Одной из основных задач бюджетной политики города Подольска  является задача безусловного исполнения всех законодательно установленных расходных обязательств города Подольска.

Расходы бюджета города Подольска имеют социальную направленность: удовлетворение потребностей  граждан в услугах образования, здравоохранения, культуры, физкультуры и спорта; укрепления материально-технической базы бюджетных учреждений и благоустройство, развитие инфраструктуры города за счет привлечения инвестиций,  оказание мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающим в городе Подольске. Доля расходов на содержание социальной сферы в общих расходах бюджета города в 2011году составила 65,7% .

Дефицит бюджета за период с 2009-2011годы не превышал норм, установленных бюджетным законодательством.

 В условиях ограниченных бюджетных ресурсов большое значение имеет повышение эффективности: бюджетное планирование осуществляется на основании реестра расходных обязательств, а исполнение бюджета – на основании казначейской системы, что позволяет качественно и своевременно управлять средствами бюджета. 

В 2010 и 2011 годах продолжалась работа по оптимизации неэффективных расходов. Так, в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем неэффективных расходов в  сфере здравоохранения снизился более, чем в 2,4 раза. Тем не менее, доля неэффективных расходов  в сфере муниципального управления остается достаточно высокой – 3,6%.

В целях осуществления бюджетной политики в городе Подольске разрабатывается Программа повышения эффективности бюджетных расходов.

Целью Программы является создание условий для повышения эффективности деятельности органов исполнительной власти по выполнению муниципальных функций и обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах, повышению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического городского округа Подольск.

Результатами реализации мероприятий Программы должны стать внедрение программного принципа планирования местного бюджета, переход в большей степени к управлению бюджетными средствами с учетом результата их использования.

В рамках реализации Программы приняты  15 стандартов качества предоставления бюджетных и муниципальных услуг в области образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта.  В 2011 году в городском округе Подольск разработан и утвержден реестр муниципальных услуг (работ), предоставляемых юридическим и физическим лицам на территории города, включающий 18 муниципальных услуг и  муниципальные работы.

Проведена работа по подготовке к переводу учреждений в форму автономных,  приняты соответствующие муниципальные правовые акты.

 В связи  с принятием Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ  «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных)  учреждений»  изменились механизмы финансового обеспечения бюджетных учреждений (с расширенным объемом прав), оказывающих муниципальные  услуги. Внедрение новых форм финансового обеспечения муниципальных услуг требуют комплексного реформирования системы муниципального контроля.

Для повышения «прозрачности» осуществления бюджетного процесса в г.Подольске, сведения о бюджете  регулярно публикуются в газете «Подольский рабочий» и сети Интернет – сайте Администрации г.Подольска.

С целью обеспечения сбалансированности бюджетной политики, в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ с 2008 года в практику внедрены элементы среднесрочного планирования: ежегодно разрабатывается  среднесрочный финансовый план городского округа Подольск.

Таблица 5

Доходы г.Подольска, (тыс. рублей)

Наименование

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Налоговые и неналоговые доходы – всего,

1 916 696

2 361 840

2 430 351

в том числе:

 

 

 

Налог на доходы физических лиц

937 722

1 036 875

1 197 655

Налог на имущество физических лиц

11 896

10 186

7 432

Земельный налог

122 245

149 123

145 582

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

 

 

314 376

 

 

299 369

 

 

288 255

Прочие налоги и сборы

530 457

866 287

791 427

Поступления из бюджета Московской области – всего,

 

2 562 243

 

2 609 785

 

3 638 588

в том числе:

 

 

 

            Дотации

-

318 301

639

            Субвенции

824 867

751 795

886 493

            Субсидии

1 736 957

1 538 591

2 726 780

            Иные межбюджетные трансферты

419

1 098

24 676

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

 

1 183 354

 

1 206 884

 

1 521 942

Всего доходов бюджета

5 667 732

6 188 086

7  575  924

 Таблица 6

Расходы г.Подольска, (тыс.руб.)

Наименование

2009 г.

2010 г.

2011 г.

 

Расходы бюджета – всего

5 817 100

6 195 089

7 190 978

Общие государственные вопросы

354 979

367 750

390 550

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

11 982

14 241

13 620

Жилищно-коммунальное хозяйство

173 083

1 624 571

1 175 160

Охрана окружающей среды

1 669

3 942

3 120

Образование

1 555 311

2 005 273

2 978 287

Культура, кинематография, средства массовой информации

203 037

217 180

283 594

Здравоохранение и спорт

3 334 611

1 716 989

2 036 043

Социальная политика

135 567

139 338

114 644

Прочие расходы

46 861

105 805

195 960

Проблемами в  формировании финансов города являются:

- недостаточность бюджетных инвестиций на увеличение стоимости основных средств;

- снижение платежей по земельному налогу, в том числе из-за отсутствия объективной информации по плательщикам земельного налога (отсутствие обновляемого реестра землепользователей);

- низкие нормативы бюджетных отчислений в городской бюджет;

- снижение доли собственных доходов бюджета в связи с изменением нормативов бюджетных отчислений по НДФЛ с 2012 года:  устанавливается в размере 20 % вместо 30 % в 2011 году.

В 4 квартале 2012 года по результатам исполнения бюджета была проведена корректировка бюджета, которая существенно изменила параметры бюджета в сторону увеличения доходной и, соответственно, расходной частей.

Бюджет в 2012 году корректировался три раза, причем при корректировке бюджета в мае 2012 года изменения были связаны с небольшими изменениями расходной части бюджета. Корректировка бюджета практически по всем доходным источникам соответствовала реальным возможностям по сбору доходов.

Рис.3. Проценты исполнения плана бюджета

На рис. 3 приведены проценты исполнения бюджета города (по отношению к скорректированному плану, принятому действующей редакцией соответствующего решения Подольской городской Думы о бюджете города) в динамике, за последние 6 лет по наиболее весомым источникам доходов 2012 года: налогу на доходы физических лиц, земельному налогу, единому налогу на вмененный доход, доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и по безвозмездным поступлениям.

Отметим, что для корректности сопоставления из группы доходов "Безвозмездные поступления" в 2012 году Исключена статья "Прочие безвозмездные поступления в местные бюджеты" (код бюджетной классификации 000 2 07 03000 03 0000 180), в которой отражены доходы целевого муниципального бюджетного фонда и которая ранее не относилась к безвозмездным поступлениям.

График свидетельствует о повышении качества прогнозирования в 2012 году, которое определяется близостью к 100 %. Исключение составляет земельный налог, доходы по которому были занижены на 18,2 %. На 4,3 % выше ожидаемых оказались и поступления по налогу на доходы физических лиц.

Говоря о динамике, приведем также суммарные доходы и расходы бюджета города за последние 6 лет.

Рис. 4. Суммарные доходы и расходы г.Подольска

На рис. 4 суммарные доходы и расходы приведены в действующих ценах. Как видно из рисунка, если не принимать во внимание инфляцию, доходы и расходы бюджета города стабильно растут. Однако, если учесть инфляцию, то рост расходов прекратился уже в 2011 году, хотя изменение расходных полномочий произошло лишь в 2012 году, что сказалось и на приостановлении роста доходов. Кроме того, в 2012 году впервые за последние 5 лет бюджет исполнен с заметным профицитом.У администрации города по разделу национальная безопасность и правоохранительная деятельность исполнение только на 89,7%. Это обусловлено, в основном, недовыполнением по целевой статье предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, которая исполнена на 79,1%. У этого же распорядителя существенно недовыполнена статья  поддержка жилищного хозяйства, вид расходов мероприятия в области жилищного хозяйства по строительству, реконструкции и приобретению жилых домов, исполнение – 58,9%.

У Управления здравоохранения администрации города Подольска исполнение по статье учреждения, обеспечивающие предоставление услуг в сфере здравоохранения, составляет 21,7%.

У Управления жилищного и коммунального хозяйства недовыполнение по разделу жилищно-коммунальное хозяйство составило 30%.

Не вполне понятно недовыполнение смет районов по подразделу связь и информатика. По районам на эти цели выделяются не столь значительные средства, порядка 200 и менее тыс. руб., и эти средства не израсходованы.

Недовыполнение по расходам в разрезе экономической классификации проявляется следующим образом.

У ряда распорядителей и бюджетополучателей недовыполнены подстатьи коммунальные услуги (Подольская городская Дума – исполнение 68,6 %; Управление внутренних дел – 85,6 %; Управление жилищного и коммунального хозяйства – 89,4 %; МУ "Благоустройство – 83,8 % и ряда других), пособия по социальной помощи населению (Управление здравоохранения – 69,6 %; Управление культуры – 82,1 %; Управление внутренних дел – 71,6 %).

Есть бюджетополучатели, имеющие недовыполнение по подстатье заработная плата. Это Управление образования (исполнение 81,6 %) Управление внутренних дел города Подольска (78,9 %), главное управление архитектуры, градостроительства и регулирования земельных отношений (83,0 %).

У некоторых бюджетополучателей недовыполнение идет по статье увеличение стоимости основных средств (это приобретение оборудования). К ним относятся администрация города Подольска (87,9 %), Управление внутренних дел города Подольска (80,6 %), Подольский муниципальный центр хранения архивной информации (86,1 %).

Это недовыполнение также компенсируется перевыполнением по другим статьям. Такие отклонения от плановых назначений требуют пояснений.

Необходимо также обратить внимание на исполнение городского целевого Муниципального бюджетного фонда. При исполнении доходов на 103,1 % расходы исполнены на 97,2 %. Более всего отличается от плановых показателей финансирование разделов "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" (65,6 %) и "Жилищно-коммунальное хозяйство" по направлению улучшение жилищных условий социально незащищенных граждан и отселение из ветхого жилищного фонда (84,1 %). Отметим, что исполнение целевого фонда по этим направлениям практически всегда было ниже запланированного. Муниципальный фонд играет всё более значительную роль в финансировании целевых расходов бюджета города, особенно это касается финансирования инженерной инфраструктуры города и развития жилищного строительства.

Доходы бюджета города Подольска образуются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, включая пени и штрафы, неналоговых доходов, подлежащих зачислению в бюджет города, а также безвозмездных перечислений, включая целевые средства федерального бюджета.

Таким образом, относительно благоприятная социально-экономическая ситуация в городе Подольске в 2012 году сказалась и на исполнении бюджета. Бюджет города по доходам перевыполнен на 2 % по отношению к плановым назначениям, утвержденным действующей редакцией Решения о бюджете, и на 19,8 % – по отношению к первоначально утвержденному плану. Впервые за последние 5 лет бюджет исполнен с заметным профицитом в 254 061 тыс. руб. При этом по расходам бюджет недовыполнен на 5,4 %, то есть, имеет место суммарное недофинансирование отдельных статей расходов на 362 208 тыс. руб., причем по многим составляющим расходов это недовыполнение превышает 10 %.

Расходные статьи г.Подольска включают в себя: общегосударственные вопросы; национальная безопасность и правоохранительная деятельность; национальная экономика; ЖКХ; охрана окружающей среды; культура, кинематография и СМИ; социальная политика. Всего расходов было заявлено 10 605 958, а исполнено - 10 243 750. Процент к исполнению составил 96,6%, а к первоначальному плану - 113,1%.

Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека. Это расходы на социально-культурные мероприятия, составляющие более половины всех расходов, и на жилищно-коммунальное хозяйство — примерно треть всех расходов. Сле­дует отметить, что в расходах консолидированного бюджета Российской Федерации на жилищно-коммунальное хозяйство сред­ства местных бюджетов составляют 70%, на образование — 67% (на дошкольное воспитание — 83%, начальное и общее среднее образование — 87%), на здравоохранение и физическую культуру — 55%, социальную политику — 49%, культуру и искусство — 45%.

2.3. Пути оптимизации доходов и расходов г.Подольска

Эффективным инструментом позволяющим привлекать в бюджет города дополнительные финансовые ресурсы являются неналоговые доходы.

В настоящее время состав неналоговых доходов определяется Бюджетным кодексом Российской Федерации, в соответствии с которым к ним отнесены:

- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

- платежи при пользовании природными ресурсами;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Значительным резервом роста неналоговых доходов является усиление контроля за своевременностью и полнотой внесения арендной платы за землю, повышение эффективности использования государственного и муниципального имущества, отлаженность работы при взаимодействии с исполнительными органами, администрирующими поступление доходов в бюджет города Подольска и со структурными подразделениями администрации города.

Также необходимо, прежде всего, обеспечить реализацию прав и обязанностей органов местного самоуправления принимать, в рамках законодательства, самостоятельные решения по организации бюджетного процесса, и в первую очередь по формированию доходов бюджета на основе доходных источников, гарантирующих финансовую самостоятельность и способствующих повышению самодостаточности муниципальных образований.

До тех пор, пока органы власти местного самоуправления не обладают законодательно установленной налоговой автономией, то как бы они не были заинтересованы в эффективном управлении местными финансами, реструктуризации бюджетной сферы и создании благоприятных условий для экономического развития соответствующей территории, без законодательно установленных широких налоговых полномочий решение этих вопросов невозможно.

В то же время резкие различия в уровне социально-экономического различия регионов, муниципалитетов, их налогового потенциала и бюджетной обеспеченности, а также значительные социальные обязательства государства предполагают увеличение централизации бюджетных ресурсов.

Система налогов и сборов Российской Федерации должна базироваться на принципе равноправия согласовании интересов и взаимной ответственности бюджетов всех уровней. Недопустимо применение для отдельных уровней бюджета особого порядка формирования доходов.

Перечень и налогооблагаемая база местных налогов заведомо недостаточны для финансирования расходов, при этом полномочия по регулированию налогов на местном уровне весьма ограничены. Главным недостатком является отсутствие взаимосвязи между объемом предоставляемых бюджетных услуг и уровнем налогообложения. Недостаток бюджетных средств ограничивает возможности для формирования благоприятного инвестиционного и предпринимательского климата, ограничивает возможности для проведения долгосрочной экономической и бюджетной политики муниципального образования.

Существенное повышение доли собственных доходов местных бюджетов и формирование доходов местных бюджетов в основном за счет собственных доходов позволило бы успешно решать социальные и экономические задачи муниципалитетов.

Для этого необходимо:

1) расширять налоговые полномочия органов местного самоуправления;

2) законодательно закрепить наиболее значительные доходные источники (собственные налоги, отчисления от налоговых поступлений) за местными бюджетами на постоянной (долгосрочной) основе;

3) предусмотреть при прочих равных условиях зачисление 100 процентов поступлений по определенным видам налогов и сборов за бюджетом одного уровня;

4) обеспечить уплату налогов в бюджеты по месту фактической деятельности предприятий.

Кроме того, в настоящее время взаимодействие налоговых органов и администрации города Подольска сведено к минимуму. Все это негативно сказывается на выполнении доходной базы местного бюджета.

Также необходимо провести оптимизацию бюджетных расходов путем проведения конкурсов по муниципальным закупкам  в рамках муниципального заказа.

Целью муниципального заказа является обеспечение заданного результата, т.е. приобретение требуемого количества материальных ресурсов установленного качества с наименьшими затратами.

Согласно статье 54 Федерального закона от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», органы местного самоуправления и уполномоченные ими муниципальные учреждения могут выступать заказчиками на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг, связанных с решением вопросов местного значения и осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.

Муниципальный заказ на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг оплачивается за счет средств местного бюджета и размещается на конкурсной основе, за исключением случаев, когда размещение муниципального заказа осуществляется путем запроса котировок цен на товары, работы и услуги, или случаев закупки товаров, работ и услуг у единственного исполнителя в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

Именно для этого была разработана система практических мер и процедур, которые бы обеспечивали выполнение данной задачи, получившая наименование «прокьюремент».

Прокьюремент можно определить как совокупность практических методов и приемов, позволяющих максимально удовлетворить потребности покупателя при проведении закупочной кампании посредством конкурсных закупок. Для обеспечения привлекательности и эффективности конкурсных закупок в основу прокьюремента заложены следующие принципы.

  1. Принцип открытости заключается в том, что все этапы проведения конкурсных закупок, начиная с установления условий их проведения до объявления победителей, осуществляется публично, и каждый участник имеет возможность с ними ознакомиться.
  2. Принцип равноправия (справедливости) заключается в том, что условия проведения конкурсных закупок, методы, критерии и порядок определения победителей устанавливается заранее, и для всех участников они одинаковы.
  3. Принцип экономичности означает, что процедуры проведения конкурсных закупок должны осуществляться с минимально возможными затратами.
  4. Принцип эффективности нацеливает на максимальный конечный результат проведения конкурсных закупок, в результате которых должны быть осуществлены закупки требуемых ресурсов с максимальной экономической выгодой для покупателя.
  5. Принцип ответственности означает, что уполномоченные лица заказчика отвечают за все пункты контракта (договора), который они заключили, и никто не может оказывать давление, чтобы они нарушили условия принятых договоренностей.

Требуется также стимулировать усиление конкуренции путем максимального привлечения потенциальных претендентов к получению заказа на поставку товаров или выполнение работ. При этом созданные условия должны позволять всем желающим равноправно участвовать в этом состязании.

Следует уделить особое внимание формированию эффективной структуры органов местного самоуправления, органов управления муниципальными предприятиями, учреждениями, исключая дублирующие функции   данных   органов   с   целью   сокращения  расходов на содержание органов местного самоуправления и аппарата управления муниципальными предприятиями и учреждениями.

При этом следует предусмотреть меры по дальнейшей оптимизации функциональной деятельности указанных органов путем сокращения и ликвидации несвойственных им направлений деятельности, объединение отдельных функций в одном специализированном органе в интересах всех организаций муниципалитета с соответствующим сокращением должностей, исполняющих аналогичные функции в этих организациях. 

Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования г.Подольск на 2013 год подготовлены в соответствии со статьей 182 Бюджетного кодекса Российской Федерации, прогноза социально-экономического развития муниципального образования г.Подольск на 2013 год.

Направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования  г.Подольск на 2013 год являются основой для принятия реального бюджета, стабилизации бюджетного процесса в муниципальном образовании г.Подольск, обеспечения рационального и эффективного использования бюджетных средств, дальнейшего совершенствования межбюджетных отношений.

Бюджетная политика муниципального образования г.Подольск в 2013 году направлена на повышение качества и доступности предоставляемых сектором муниципального района социальных услуг и призвана обеспечить устойчивый рост экономики и благосостояния населения района. 

Бюджетная политика  в 2013 году исходит из четкого понимания реальных возможностей муниципалитета района, бюджетов поселений, и будет решать следующие основные задачи:

-     совершенствование законодательства, отвечающего современным требованиям, с целью повышения эффективности управления муниципальными финансами;

- расширение самостоятельности администраторов бюджетных расходов, при повышении их ответственности за обеспечение планируемых результатов, которые должны быть определены с использованием четких критериев и индикаторов оценки достижения этих результатов;

- ориентация целевых программ на решение крупных и требующих длительных сроков реализации инвестиционных и  структурных проектов межотраслевого характера с четко сформулированными и количественно измеримыми индикаторами результативности;

- усиление ответственности заказчиков целевых программ за реалистичность и эффективность предусматриваемых в них мероприятий, а также за результаты их осуществления;

- совершенствование процедуры конкурсных торгов на территории района, обеспечение четкого соблюдения правил муниципальных закупок, распространяемых на все осуществляемые в интересах района закупки;

- активизация работы по совершенствованию механизмов применения программно-целевых методов при планировании  и осуществлении  бюджетных расходов;

- совершенствование системы экономического и финансового прогнозирования, а также повышение обоснованности и точности бюджетного планирования;

- обеспечение роста доходов бюджета  г.Подольска, полученных от использования муниципального имущества, за счет совершенствования системы управления муниципальными активами и внедрения его новых форм, включая сферу использования объектов недвижимости, находящиеся в ведении муниципальных предприятий и учреждений, и усиления контроля за использованием муниципальной собственности, условиями сдачи ее в аренду, за поступлением арендной платы и доли прибыли муниципальных унитарных предприятий в консолидированный бюджет района;

- реализация мероприятий, направленных на увеличение собираемости налогов и сборов, зачисляемых в консолидированный бюджет г.Подольска и погашение накопившейся налоговой задолженности организаций;

-  обеспечение эффективного управления муниципальным долгом;

-  обеспечение дальнейшего проведения реформы жилищно-коммунального хозяйства, сопровождаемой дифференцированным подходом к оплате населением предоставляемых жилищно-коммунальных услуг, а также экономическим оздоровлением отрасли на основе снижения издержек производства за счет внедрения тепло- и энергосберегающих технологий, развития конкурентной среды (создания малых предприятий по оказанию жилищно-коммунальных услуг);

- совершенствование межбюджетных отношений;

- дальнейшее совершенствование механизма казначейского исполнения местного бюджета;

- стимулирование инвестиций, обеспечение роста налогового потенциала, повышение эффективности управления местными финансами. 

Бюджетная политика  г.Подольска в сфере доходов в 2013 году ориентирована на их увеличение и максимальный сбор налогов, проведение работы по мобилизации собственных доходных источников бюджета и их наращиванию, в том числе за счет экономического роста, развития налогового потенциала, улучшения расчетов налогоплательщиков с бюджетом, совершенствования налогового законодательства и внесением изменений в действующие нормативные акты на федеральном уровне.

В 2013 году  продолжит работу комиссия по проведению работы с юридическими и физическими  лицами, имеющими задолженность в консолидированный бюджет муниципального образования г.Подольск и внебюджетные фонды.

В 2013 году активизирована политика по созданию благоприятных условий для стимулирования инвестиционной активности, технического перевооружения и реконструкции предприятий, расположенных на территории г.Подольска. Оказание поддержки хозяйствующим субъектам будет осуществляться в соответствии с областными и местными  законодательными актами.

В целях развития предпринимательской деятельности, обеспечения дополнительной занятости населения г.Подольска и увеличения доходов населения необходимо совершенствовать систему налогообложения субъектов малого бизнеса.

Работа с сектором малого и среднего бизнеса должна стать устойчивой основой роста собственной доходной базы муниципальных образований и района в целом, главным рычагом снижения безработицы и сокращения уровня бедности населения.

Предоставление налоговых льгот в 2013 году должно иметь стимулирующий характер и инвестиционную направленность, повысится эффективность предоставления налоговых льгот.

В 2013 году в целях определения налогооблагаемой базы по бюджетам поселений особое внимание будет уделено обеспечению полноты учета плательщиков и их налогооблагаемой базы по местным налогам, что требует продолжения  работы по инвентаризации земель и имущества, находящегося в собственности физических лиц. Выполнение данной задачи можно обеспечить только при активном участии в этой работе органов местного самоуправления.

Увеличение неналоговых доходов будет достигнуто за счет:

-  эффективного использования имущественных, земельных и природных ресурсов, находящихся на территории г.Подольска;

- создание системы эффективного контроля за поступлением средств от использования муниципальной собственности, в том числе земельных ресурсов;

- проведение работы среди населения по регистрации построенных объектов недвижимости, по снижению недоимки по арендной плате за землю;

- принятие решений и разработка нормативно-правовых актов по регулированию имущественных и земельных отношений только при наличии финансовых ресурсов для их реализации. 

Таким образом, достижение целей и задач, поставленных основными направлениями бюджетной и налоговой политики г.Подольска, позволит обеспечить сохранение макроэкономической  стабильности; повысить жизненный уровень населения города и усилит эффективность исполнения бюджета.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе исследования было выяснено, что финансовые ресурсы города - это совокупность денежных средств, которыми располагает орган местного самоуправления для решения задач, возложенных на него государством и местным населением.

С этой точки зрения, муниципальные финансы могут образовываться из трех основных источников:

- государственных средств, передаваемых органам местного самоуправления органами государственной власти в виде доходных источников и прав, предусмотренных законодательством;

- собственных средств муниципального образования, создаваемых за счет деятельности органов местного самоуправления (доходы от использования муниципальной собственности, плата за услуги и т.п.);

- заемных средств или муниципального кредита.

Все эти источники указаны в бюджете города.

Соотношение этих трех основных источников городских финансов в структуре местных финансов определяет самостоятельность данного муниципального образования, поскольку преимущество в структуре финансов первой или третьей группы рождает зависимость от государства или кредитных учреждений, ограничивая тем самым целевое направление средств на нужды населения муниципального образования. Поэтому органы местного самоуправления должны стремиться к наращиванию источников, отнесенных ко второй группе.

Анализ финансовых ресурсов г. Подольска показал, что доходы города Подольска формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов.

В финансы города Подольска полностью поступают доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении администрации города Подольска.

Средства, получаемые от продажи муниципального имущества, подлежат зачислению в городской бюджет в полном объеме.

В финансовые ресурсы г. Подольска поступают ассигнования на финансирование осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых органам местного самоуправления, ассигнования на финансирование реализации органами местного самоуправления федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации, ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов муниципального образования, а также другие неналоговые доходы, поступающие в местный бюджет в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления.

Доходы города Подольска образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений.

Финансовая помощь в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств подлежит учету в доходах финансовых ресурсов города Подольска.

В доходы города Подольска могут зачисляться безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств.

В доход финансовых ресурсов города Подольска также зачисляются безвозмездные перечисления по взаимным расчетам.

В составе доходов города обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов.

Эффективным инструментом позволяющим привлекать в финансовые ресурсы города дополнительные финансовые ресурсы являются неналоговые доходы.

Значительным резервом роста неналоговых доходов является усиление контроля за своевременностью и полнотой внесения арендной платы за землю, повышение эффективности использования государственного и муниципального имущества, отлаженность работы при взаимодействии с исполнительными органами, администрирующими поступление доходов в финансовые ресурсы города Подольска и со структурными подразделениями администрации города.

Таким образом, финансовые ресурсы г.Подольска имеют различные источники происхождения, но все они отражаются в бюджете города и нуждаются в планировании и оптимизации.

Список литературы

  1. Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 30.12.2012) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"
  2. Бюджетная система России.- Учебн. Для вузов/ Под ред. Проф. Г.Б.Поляка.-М.:Юнити-ДАНА, 2009. - 540с.
  3. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / М.В.Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.- 2-е изд., исправл. и перераб. – М.: Юрайт, 2000. – 615 с.
  4. Бюджетный процесс РФ. - Учебн/ Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской-2е изд.,испр. и перераб.- М.:Юрайт, 2009.-615 с.
  5. Годин А.М., Подпорина И.В. Бюджет и бюджетная система РФ: Учеб. пособие. – М.: Изд.дом “Дашков и Ко”, 2009. - с. 171.
  6. Государственные и муниципальные финансы: учебник / под ред. И.Д. Мацкуляка. - М.: Изд-во РАГС, 2004. – 327с.
  7. Государственное регулирование рыночной экономики: учебник / под общ. ред. В.И. Кушлина. - М.: Норма, 2005. – 423с.
  8. Дементьев Д.В. Бюджетная система России.- Новосибирск, 2008.- 126с.
  9. Курс экономической теории: Учебник / Под общей ред. проф. М.Н. Чепурина, проф. Е.А. Киселевой. - Киров.: Издательство «АСА», 2008.
  10. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (вводный)/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского и О.В.Врублевской-М.:Юрайт,2008.-235 с.
  11. Региональная экономика. - Учебник / Под ред. В.Н. Видяпина, М.В. Степанова. М.: ИНФРА-М, 2011.-463с.
  12. Ряскова М.В. Бюджетная политика как инструмент государственного регулирования. - М.: ТЕИС, 2009.
  13. Сумароков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. - М., Финансы и статистика, 2009.
  14. Финансы. - Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовеного, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. - М.: Изд-во "Перспектива", 2008. - 520С.
  15. Финансы. -Учебник для вузов. /Под ред. Л.А. Дробозиной/ М., Юнити,- 2009. - 528 стр.
  16. Яндиев М.И. Теория финансов. Трансформация финансовых органов власти. - Учеб. пособие. - М.: ТЕИС, 2008. - 240С.
  17. Беляев Ю.А. Финансы местного самоуправления // Финансы, 2008, № 11. – с.21-26.
  18. Кудрин А.Л. Федеральный бюджет - важнейший инструмент реализации государственной политики // Финансы № 1, 2008. с. 3.
  19. Лескин В., Швецов А. Бюджетный федерализм в период кризиса и реформ // Вопросы экономики, 2009. - №3. – с.18-38.
  20. Лившиц А. Я. Основные ориентиры финансовой политики // Финансы, № 1, 2000. – с. 12-15.
  21. Лайкам К. Оптимизация распределения налогов между федеральным и региональным уровнями бюджетной системы //Вопросы экономики /Институт экономики РАН.-2008.- №10, стр. 139.
  22. Лавров А.М. Бюджетная реформа 2001-2010 гг.: от управления затратами к управлению результатами // Финансы, № 9, 2012. С. 3-12.
  23. Максимова Н.С. О реформировании межбюджетных отношений в Российской Федерации // Финансы, 2009, № 6.
  24. Пыхова И.А. К решению проблем межбюджетных отношений на территории // Финансы, 2009, № 1.
  25. Терещенко Г.Н. Экономическое развитие России в 2011 году /Аналитический вестник Совета Федерации ФС РФ. - 2012. - № 23 (154) . - с. 17.