Курсовая работа "Развитие пенсионной реформы в России"

Оглавление

Введение

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

1.1. Сущность, формы и модели пенсионного обеспечения

1.2. Государственные внебюджетные фонды как инструмент реализации социальных гарантий государства. Источники и направления расходования средств ПФР

1.3. Пенсионное обеспечение в России. Сущность пенсионной реформы в Российской Федерации

Глава 2. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ И ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В РФ

2.1. Проблемы реализации пенсионной реформы в Российской Федерации

2.2. Оценка негосударственных пенсионных накоплений

2.3. Пути повышения эффективности управления пенсионным капиталом в рамках негосударственной пенсионной системы

Заключение

Список литературы

Введение

Реформирование пенсионной системы уже традиционно является одной из основных проблем социально-экономической сферы России. Актуальность этих преобразований обусловлена как необходимостью окончательно перейти к современной пенсионной системе, так и наличием большого количества имущественных проблем именно у пенсионеров как наиболее незащищенного слоя общества. Поэтому пенсионная реформа, с перерывами насчитывающая почти два десятка лет, это особая тема.

Пенсионная реформа в России началась в 2002 году. Продолжение реформы является экономической и социальной необходимостью. Крах пенсионной реформы или непродуманное изменение её ключевых направлений может привести к дискредитации самой идеи и обострению социальных конфликтов. Переход к накопительной пенсионной системе в России осложняет финансовое положение страны. Пенсионная реформа требует выделения дополнительных достаточно больших финансовых ресурсов, поиск которых является непростой задачей. Серьезными проблемами являются также неразвитость российского финансового рынка и неустойчивость динамики экономического развития страны. Эффективное решение стоящих проблем на основе использования мирового опыта пенсионных реформ возможно только при тщательном учете сложившихся российских условий.

Мировой экономический кризис существенно повлиял на стоимость финансовых активов, в которые вложены средства пенсионных накоплений. Глобальная рецессия создает определенные трудности и для функционирования распределительной пенсионной системы, так как рост безработицы и снижение уровня заработной платы приводят к симметричному сокращению взносов на обязательное пенсионное страхование. Во многих странах усилилась дискуссия по поводу изменения структуры пенсионной системы, изменения роли накопительной и перераспределительной составляющих пенсионного обеспечения.

Объектом курсовой работы выступила пенсионная реформа в РФ.

Предметом – особенности реформирования пенсионного обеспечения.

Цель курсовой работы – исследовать развитие пенсионной реформы в России.

Задачи:

Изучить сущность, формы и модели пенсионного обеспечения.
Определить понятие пенсионной реформы.
Провести анализ современного развития пенсионной реформы в России.
Выявить проблемы пенсионной реформы.
Определить перспективы развития пенсионной реформы.

Глава 1. Понятие и сущность пенсионной реформы в России

1.1. Сущность, формы и модели пенсионного обеспечения

Пенсионная система как понятие - комплексное образование. Совокупность её норм регулирует в основном три различные по характеру группы общественных отношений. Первая группа - это отношения по формированию соответствующих пенсионных фондов, за счёт которых выплачиваются пенсии и осуществляются иные пенсионные выплаты. Эта группа отношений составляет главным образом предмет финансового права в широком понимании. Вторая группа - отношения по материальному обеспечению членов общества пенсиями и иными пенсионными выплатами. Это, по существу, пенсионное право, т.е. совокупность правовых норм, регулирующих пенсионные и тесно связанные с ними отношения. Третья группа - отношения по управлению и организации пенсионного обеспечения. В её структуре выделяются основные институты или группы правовых норм, регулирующих неразрывно связанные между собой однотипные пенсионные отношения - пенсии по старости, пенсии по инвалидности, пенсии по случаю потери кормильца, государственные пенсии. Они объединяют нормы по видам пенсий. К обособленным институтам относятся правовые предписания, регулирующие процедурные отношения в сфере пенсионного обеспечения. Наиболее существенные из них - назначение и выплата пенсий, исчисление страхового стажа, перерасчеты, индексация пенсионных выплат. Такие отношения затрагивают основные институты, они касаются реализации права на материальное обеспечение в виде пенсий и могут предшествовать возникновению пенсионного правоотношения либо функционировать наряду с ним.

Система пенсионного обеспечения в России базировалась на принципах обязательного социального страхования и социальной помощи с использованием распределительных механизмов финансирования. Отсюда следует, что значительный объем финансовых ресурсов пенсионной системы использовался для перераспределения с целью поддержания определенного уровня доходов малообеспеченных групп пенсионеров[1].

Следующим элементом, устанавливающим страховой принцип в пенсионном обеспечении, является законодательное закрепление порядка, при котором среднемесячный заработок при назначении пенсий за периоды после регистрации в качестве застрахованного лица устанавливается на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Таким образом, пенсионная реформа — это совокупность организационных, правовых, экономических и политических мероприятий, связанных с изменением условий пенсионного обеспечения.

Пенсионное обеспечение - это исторически сложившийся в человеческом обществе институт, посредством которого происходит удовлетворение материальных потребностей людей, нуждающихся в поддержке со стороны общества при наступлении жизненных обстоятельств, которые влекут за собой утрату или снижение дохода[2]. Пенсионное обеспечение осуществляется на базе соответствующих нормативных правовых актов и сложившейся в обществе идеологии, денежных и материальных ресурсов и включает непосредственную организаторскую работу всех уровней.

Базовые характеристики института пенсионного обеспечения, выгодно отличающие его от других институтов социального страхования, таковы:

- во-первых, - законодательно вмененная обязательность для страхователей - работников и работодателей - внесение страховых взносов; личное же страхование, как правило, носит добровольный характер и не является столь массовым по охвату (по числу застрахованных);

- во-вторых, - публичный вид правоотношений субъектов социального страхования, с помощью которого достигается обязательность (по закону) участия в нем субъектов и высокий уровень гарантий защиты страхуемых. Это позволяет отказаться от обременительной процедуры оформления индивидуальных договоров (и контроля их исполнения) между страхователями (работодателями и работниками) и страховщиками в пользу застрахованных (личное страхование носит частный характер гражданско-правовых взаимоотношений);

- в-третьих, - безусловное (по закону) право для застрахованных на получение страховых выплат при наступлении страховых случаев (виды выплат, услуги и их размеры тоже определены законодательно), в том числе и в судебном порядке;

- в-четвертых, высокая надежность сохранности страховых средств, обеспечиваемая финансированием «с колес» и не позволяющая им обесцениться. Этот параметр достигается посредством солидарности поколений и применением государственного контроля за правильностью и целевым характером расходования средств;

- в-пятых, - относительная «дешевизна» для населения страны (по сравнению с личным страхованием), гарантируемая массовым характером обязательного участия в нем практически всех работающих и бесприбыльными формами организации работы (личное же страхование является в своей основе коммерческим, и его организаторы занимаются главным образом «выгодными» клиентами);

- в-шестых, - самоуправляемость форм организации обязательного социального страхования, ключевая роль в решении соответствующих вопросов самими наиболее заинтересованными субъектами (представителями работодателей и работников).

На сегодняшний день существует три базовых института пенсионного обеспечения, сочетание которых позволяет получить различные комбинации моделей пенсионных систем:

Социальная помощь. В развитых государствах она играет роль механизма борьбы с бедностью.
Обязательное пенсионное страхование всех лиц наемного труда и большинства самозанятого населения. Цель – страхование с помощью коллективных (массовых) форм страхования рисков жизненного уровня, достигнутого в трудоспособном периоде жизни.
Личное добровольное страхование пенсии, с помощью накопления достаточных финансовых средств для пожизненной ренты. В некоторых странах оно играет роль основного механизма самозащиты работников и мелких предпринимателей в период прекращения ими трудовой деятельности.

Сочетание данных институтов предполагает разделение двух основных функций государственной пенсионной системы: перераспределения доходов и сбережения средств на выплату пенсий.

Гарантированная государством программа, обеспечивающая всем пенсионерам базовую пенсию, независимо от вклада каждого конкретного человека в эту систему, является первой опорой этой системы. Фактически это государственная программа перераспределения, имеющая целью сократить масштабы бедности среди пожилого населения. Источником финансирования этой программы являются налоги, и виды этих налогов зависят от условий каждой конкретной страны.

Второй составляющей являются сбережения на выплату пенсий. Обязательное страхование предполагает уплату экономически активной частью населения обязательных страховых взносов. Начисление страховых взносов обычно производится на все виды выплат начисленных работнику. Работающий получает возможность и даже принуждается к тому, чтобы делать сбережения, чтобы у него к моменту его выхода на пенсию оказалась отложенной определенная сумма денег. Эти вынужденные сбережения часто объясняются тем, что у многих работающих не получается отложить достаточное количество средств на свое пенсионное обеспечение. Данные взносы направляются исключительно на формирование и выплату пенсии.

Третья часть является просто расширением или в некоторых случаях заменой второй, так как она подталкивает работающих делать, добровольные сбережения, откладывая себе на пенсию. Хотя эти сбережения и не являются обязательными, государство должно предусмотреть соответствующие стимулы. Размер отчисления средств является гораздо более мягким, и нет необходимости в каких-либо гарантиях со стороны государства.

По мнению специалистов, использование всех трех составляющих в рамках единой системы пенсионного обеспечения позволяет наиболее надежно страховать от различных рисков, в том числе от правительственных или рыночных кризисов. Таким образом, одним из путей предотвращения углубления кризиса пенсионной системы и создания предпосылок для экономического роста является поэтапный переход к смешанной пенсионной системе.

Современный мировой опыт свидетельствует о том, что за рубежом успешно функционируют различные модели пенсионных систем. Пенсионные системы большинства стран включают в себя различные институты социальной защиты. Между собой эти системы различаются тем, какой из этих институтов доминирует.

1.2. Государственные внебюджетные фонды как инструмент реализации социальных гарантий государства. Источники и направления расходования средств ПФР

Пенсионный фонд Российской Федерации - крупнейшая организация России по оказанию социально значимых государственных услуг гражданам. Подразделения ПФР (свыше 2,5 тыс. территориальных органов) действуют в каждом регионе и в каждом районном центре России.

Как государственный внебюджетный фонд Российской Федерации, ПФР создан для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение. Бюджет ПФР утверждается Государственной Думой Федерального Собрания РФ отдельным законом вместе с принятием Федерального бюджета РФ.

Среди социально значимых функций Пенсионного фонда России: назначение и выплата пенсий (для 40 млн. пенсионеров); учёт страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию; назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т. д.; персонифицированный учёт участников системы обязательного пенсионного страхования; взаимодействие со страхователями (работодателями — плательщиками страховых пенсионных взносов), взыскание недоимки; выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала; выплата средств материнского капитала; управление средствами пенсионной системы; реализация Программы государственного софинансирования добровольных пенсионных накоплений (56-ФЗ от 30.04.2008 года, она же программа «тысяча на тысячу»); с 2010 года — администрирование страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию; с 2010 года — установление федеральной социальной доплаты к социальным пенсиям, в целях доведения совокупного дохода пенсионера до величины прожиточного минимума пенсионера.

Средства Пенсионного фонда формируются за счёт: обязательных пенсионных взносов работодателей и работающих граждан. Страховые взносы являются основным источником поступления в ПФР, ссигнований из федерального бюджета; средства, возмещаемые Государственным фондом занятости населения в связи с досрочным назначением пенсий безработным гражданам; займы, привлекаемые для покрытия временных затруднений; добровольные взносы физических и юридических лиц;

Средства ПФР находятся в государственной собственности. Так как государство несёт полную ответственность за своевременную выплату пенсий, пособий, компенсаций.

В соответствии с действующим законодательством ПФР финансирует: выплату в соответствии с действующим на территории России законодательством, а так же межгосударственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации к постоянному месту жительства; оказание материальной помощи в органы социальной защиты престарелыми и нетрудоспособными; оказание материальной помощи общественным организациям пенсионеров и инвалидов; оказание материальной помощи префектурам в решении социальных программ: создание базы данных по учёту плательщиков страховых взносов; подготовка кадров и повышение их квалификации.

Финансирование выплаты следующих видов пенсий должно возмещаться ПФР средствами из Федерального бюджета; пенсии военнослужащим; социальные пенсии; пособие женщинам из числа военнослужащих, уволенных в связи с беременностью или рождением ребёнка; пособие для детей военнослужащих срочной службы; пособие для детей в возрасте от полутора до шести лет; пособие на детей одиноким матерям; пособие на детей, инфицированных вирусом иммунодефицита человека и т.д.

1.3. Пенсионное обеспечение в России. Сущность пенсионной реформы в Российской Федерации

Развитие пенсионной системы Российской Федерации
происходит в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» с учетом посланий Президента Российской Федерации, Концепции демографической политики Российской Федерации на период до 2025 года, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 9 октября 2007 г. № 1351, Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 2009 г. № 537, Концепции государственной миграционной политики Российской Федерации на период до 2025 года, Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. № 1662-р.

В Российской Федерации в течение последних 10 лет проводились мероприятия, направленные на совершенствование пенсионной системы, по итогам которых достигнуты следующие результаты:

- установление гарантированного минимального уровня материального обеспечения пенсионера не ниже величины прожиточного минимума пенсионера в субъекте Российской Федерации;

- восстановление утраченных в ходе рыночных реформ пенсионных прав, приобретенных в советское время (валоризация);

- создание объективных экономических и правовых предпосылок формирования пенсионных прав будущих пенсионеров для получения трудовой пенсии на уровне международных норм;

- повышение среднего размера трудовой пенсии.

Так, средний размер трудовой пенсии по старости в Российской Федерации в 2012 году составил 9706 руб. С 2002 года он увеличился в 6,5 раз в номинальном размере и более чем в 2,8 раза в реальном.

Соотношение трудовой пенсии по старости к прожиточному минимуму пенсионера постоянно увеличивалось и составило в 2002 году - 108,4%,
в 2007 году - 110,4% и в 2012 году - 179,8%.

Коэффициент замещения трудовой пенсии по старости в 2002 году составлял 34%, к 2007 г. он снизился до 25% ввиду вызванного объективными причинами отставания темпов индексации трудовой пенсии от темпов роста заработной платы, а к 2012 году увеличился до 36,8% вследствие целевого роста базовой части трудовой пенсии в период 2008 - 2009 годах и проведения в 2010 году валоризации пенсионных прав за советский период.

Таким образом, проводимая пенсионная политика была направлена на обеспечение социально приемлемого материального уровня пенсионеров.

Вместе с тем в рамках пенсионной системы не достигнут требуемый международными стандартами коэффициент замещения с учетом обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости и сбалансированности бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

Причинами сложившейся ситуации являются внешние по отношению к пенсионной системе макроэкономические и демографические факторы, которые непосредственно проявляются в следующем:

- изменении макроэкономических параметров - темпов роста и объемов валового внутреннего продукта, структуры занятости, показателей производительности труда, инфляции и размере заработной платы;

- большом объеме скрытой заработной платы;

- наличии значительного количества рабочих мест, предусматривающих досрочное пенсионное обеспечение;

- увеличении продолжительности жизни;

- высоком уровне смертности в трудоспособном возрасте.

Кроме того, в пенсионной системе сохраняются значительные внутренние негативные факторы:

- остается нерешенной проблема досрочных пенсий;

- не установлен сбалансированный тариф страховых взносов для самозанятых граждан;

- действуют тарифы, не позволяющие в рамках сложившейся модели в полном объеме покрывать сформированные застрахованными лицами и гарантированные государством пенсионные обязательства перед гражданами.

Накопительная составляющая пенсионной системы требует существенной модернизации, в том числе в части, касающейся гарантий сохранности средств пенсионных накоплений и сформированных пенсионных прав, создания эффективной системы контроля за инвестированием, а также расширения перечня финансовых институтов и инструментов.

Инерционный сценарий развития пенсионной системы (сохранение существующей модели) в условиях действующего пенсионного законодательства неизбежно приведет к следующим социально-экономическим последствиям:

- невозможности поддержания размера пенсий на социально приемлемом уровне и увеличение численности низкодоходных групп среди пенсионеров. Так, повышение уровня жизни пенсионеров затормозится и к 2030 году средний размер трудовой пенсии по старости не достигнет 2,5 прожиточного минимума пенсионера, а коэффициент замещения трудовой пенсией по старости утраченного заработка будет неуклонно снижаться и составит 24,9%;

- недостаточности способов и механизмов формирования приемлемого уровня пенсионных прав для средне - и высокодоходных категорий граждан;

- отсутствию у работодателя мотивации к принятию мер, направленных на улучшение условий труда;

- трансферт из федерального бюджета в пенсионную систему на период как минимум до 2030 года будет превышать 2% валового внутреннего продукта.

Основная работа по реформированию пенсионной системы началась в марте 2001 года с создания Национального совета по пенсионной реформе при президенте, в который вошли представители ПФР, Министерства экономического развития и торговли, Министерства труда и социального развития, Государственной Думы, Совета Федерации, профсоюзов[3].

В середине декабря 2001 года были приняты три основных закона[4], сформировавших каркас новой пенсионной системы. Скорость их принятия ограничила возможности сближения позиций, достижения компромисса. Победила идея щедрого учета прежних пенсионных прав, сохранения значительного перераспределения и сильной роли государства в пенсионной системе.

В Концепции 2001 года (пенсионной реформе 2002 года), как и в Программе 1998 года, разделены пенсионное обеспечение (первый уровень) и пенсионное страхование (второй уровень). Социальные пенсии предоставляются без проверки нуждаемости. Пенсии второго уровня состоят из двух частей, финансируемых на распределительных и накопительных принципах. Третий уровень также формируют дополнительные пенсии, которые могут быть индивидуальными и профессиональными (корпоративными, отраслевыми); в определенных случаях профессиональные пенсионные системы могут быть обязательными (табл. 1.1).

Таблица 1.1

Эволюция вариантов пенсионной системы в России

Концепция 1995 года	Концепция 1997 года	Программа 1998 года	Концепция 2001 года
1-й уровень	Базовые пенсии для всех, дифференцированные по степени утраты трудоспособности (только неработающим пенсионерам)	Социальные пенсии, предоставляемые на основе проверки нуждаемости тем, кто не сумел заработать пенсию во втором уровне	Государственное пенсионное обеспечение: социальные пенсии тем, кто не сумел заработать пенсию во втором уровне, + пенсии отдельным категориям граждан	Государственное пенсионное обеспечение: социальные пенсии + пенсии отдельным категориям граждан +
базовые части трудовой пенсии, дифференцированные по степени утраты трудоспособности
2-й уровень	Трудовые пенсии, финансируемые на распределительной основе, с (возможным) сохранением прав на льготную пенсию	Трудовые пенсии, финансируемые исключительно на накопительных принципах	Государственное пенсионное страхование: трудовые пенсии из двух источников: условно-накопительные счета +	Государственное пенсионное страхование: трудовые пенсии из двух источников: распределительные страховые пенсии +
индивидуальные накопительные счета	индивидуальные накопительные счета
3-й уровень	Добровольные профессиональные пенсионные системы и дополнительное частное пенсионное обеспечение	Обязательные накопительные профессиональные пенсии взамен льготных пенсий	Обязательные накопительные профессиональные пенсии взамен льготных пенсий	Обязательные профессиональные накопительные пенсии взамен льготных пенсий
Добровольные профессиональные пенсионные системы и дополнительное частное пенсионное обеспечение	Добровольные профессиональные пенсионные системы и дополнительное частное пенсионное обеспечение	Добровольные профессиональные пенсионные системы и дополнительное частное пенсионное обеспечение

Примечание: курсивом выделены совпадающие трактовки.

В отличие от всех предыдущих концепций и программ реформа 2002 года не предполагает участия работника в финансировании будущей пенсии. Во многом это связано с проведением с 2000 года налоговой реформы, в соответствии с которой 1% отчислений в ПФР был отменен, а все платежи во внебюджетные фонды, включая ПФР, заменены единым социальным налогом, ставки которого снижаются для более высоких уровней заработной платы. Введение ЕСН преследовало благородную цель: снизить налоговое давление на экономических акторов. Но поскольку существовавшие ранее платежи в размере 1% доходов работника в ПФ были отменены и выплата ЕСН полностью ложилась на работодателя, то отчисления в пенсионную систему стали восприниматься как еще один вид налога, а выплата пенсий – как дело, за которое несет ответственность государство[5].

Несмотря на смещение целей реформы в пользу действующих пенсионеров, первые три года ее реализации правительство основные усилия концентрировало все же на внедрении принципов учета пенсионных прав и организации накопительной компоненты системы для будущих поколений пенсионеров.

Далее выяснилось, что ПФР не справляется с объемами документооборота, рассылка застрахованным извещений с информацией о состоянии их счетов потребовала значительно большего времени. Пришлось переносить все сроки обмена информацией между основными участниками накопительного пенсионного обеспечения. Сведения о компаниях, которым можно доверять управление пенсионными накоплениями, и величине средств на накопительных счетах поступали почти «с колес».

Что еще более важно – население не было подготовлено к проведению пенсионной реформы. Информационно-разъяснительная кампания на тему, что происходит в пенсионной системе, какими правами располагают застрахованные, что и как они должны выбирать, в России не проводилась. Поэтому большинство не знало, что делать, и предпочло «по умолчанию» остаться в государственной управляющей компании.

К 2005 году российская пенсионная реформа подошла с социальным беспокойством по поводу слишком медленного улучшения положения пенсионеров, почти полным отсутствием интереса работников к накопительной составляющей реформы и нараставшим давлением пенсионных средств на рынок государственных ценных бумаг.

Обязательства пенсионной системы продолжали увеличиваться, а тарифы ЕСН с 2005 года были снижены и ПФР не хватало налоговых поступлений для выплаты пенсий. Дефицит нарастал, а четкой политики по его покрытию не было – эксперты заговорили о кризисе пенсионного обеспечения[6]. Начавшийся финансово-экономический кризис повысил риски несбалансированности бюджета ПФР[7]. Таким образом, в 2008 году стало ясно, что реформа не смогла обеспечить долгосрочную финансовую устойчивость новой пенсионной системы.

В 2008 году были приняты решения об ускоренном повышении базовых частей пенсии и введении системы дополнительных пенсионных накоплений по принципу «тысяча на тысячу»[8]. Работнику предоставлено право в дополнение к тем деньгам, которые платит за него в ПФР работодатель, перечислять на свой именной накопительный счет не менее 2 тыс. рублей в год. Федеральный бюджет увеличит сумму накоплений на такую же величину, но не более 12 тыс. рублей в год. Дополнительный взнос на счет работника может сделать и работодатель. Все это направлено на увеличение будущей пенсии. Система начала действовать в октябре 2008 года и рассчитана на 15 лет, в течение первых пяти лет (до 2013 года) в нее могут вступать все желающие.

Рассмотрим механизм действия Программы государственного софинансирования пенсии.

Участник Программы государственного софинансирования пенсии (гражданин либо работодатель от имени работника): перечисляет ежегодно на Программу государственного софинансирования пенсии в Пенсионный фонд Российской Федерации (бюджет фонда) дополнительные страховые взносы в установленном порядке.

Пенсионный фонд Российской Федерации (бюджет фонда): увеличивает перечисленную сумму в установленных пределах путем перечисления на индивидуальный лицевой счет гражданина.

При перечислении страховых взносов в сумме менее 2000 рублей софинансирование пенсии государством не осуществляется.

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в рамках Программы государственного софинансирования пенсии зачисляются на отдельные банковские счета Пенсионного фонда РФ, открываемые для зачисления страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

По общему правилу размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц (т.е. размер доплаты со стороны государства) определяется исходя из суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченной застрахованным лицом за истекший календарный год, но не может составлять более 12 000 рублей в год.

Однако здесь следует учитывать особое исключение в Программе государственного софинансирования пенсии. Согласно этому исключению размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста (55 лет — для женщин и 60 лет — для мужчин) и не обратившихся за установлением ни одной из частей трудовой пенсии, определяется: исходя из увеличенной в 4 раза суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченной застрахованным лицом за истекший календарный год, но не может составлять более 48 000 рублей в год.

Таким образом, в рамках Программы государственного софинансирования пенсии, если человек, софинансирующий пенсию еще не достиг общеустановленного пенсионного возраста, то государство удвоит взнос, но не более максимальной суммы доплаты (т.е. 12000 рублей), а если достиг, что государство увеличит взнос в 4 раза, но не более максимальной суммы доплаты (т. е. 48000 рублей).

Глава 2. Оценка состояния и перспектив развития пенсионной системы в РФ

2.1. Проблемы реализации пенсионной реформы в России

В результате на протяжении почти всего рассматриваемого периода пенсионная реформа в России буксует, а пенсионная политика состоит в основном из мер тактического реагирования на изменившиеся социально-экономические условия. По сей день актуальны проблемы советской пенсионной системы: множественность различных схем пенсионного обеспечения и соответственно непрозрачность правил назначения и расчета пенсии; низкий фактический возраст назначения пенсий; отсутствие у населения личной ответственности за пенсионное будущее; высокая зависимость системы от бюджетных средств.

Госдума приняла 19 ноября 2013 г. в первом чтении законопроект, направленный на пенсионную реформу.

Среди законопроектов о пенсионной реформе есть два основополагающих. Один связан со страховыми пенсиями, а другой посвящен накопительным пенсиям. Кроме этого, предлагается новое пенсионное уравнение, которое подразумевает введение индивидуальных пенсионных коэффициентов-баллов.

Если пенсионный законопроект будет утвержден окончательно, то россияне будут получать пенсию, рассчитанную по новой формуле. Размер пособия будет определяться следующим образом - умножение стоимости пенсионного коэффициента на его индивидуальный балл. Пенсионный коэффициент каждый год будет пересматриваться в правительстве. Сам коэффициент устанавливается в зависимости от размеров взносов, сделанных в Пенсионный фонд, трудовым стажем – 15 лет и отсрочкой выхода на заслуженный отдых.

По новой пенсионной формуле предполагается, что пенсионер, помимо достижения обязательного пенсионного возраста, должен иметь тридцать пенсионных коэффициентов и минимальный стаж, который входит в период от пяти до пятнадцати лет. Современные пенсионеры, которые выходят на пенсию, в среднем, имеют стажа 34,5 лет.

Новая пенсионная реформа требует выполнения трех условий: соответствующий возраст, наличие стажа, как минимум, 30 коэффициентов. Пенсионный возраст будет неизменен, по-прежнему для женщин предусмотрено 55 лет, для мужчин немного выше - 60.

Новая пенсионная система начисления баллов заключается в следующем: чтобы более точно определить степень вклада каждого из работников в пенсионную систему новая формула пенсионных начислений будет проводиться по 10 бальной системе. Начиная с 2015 года, в зависимости от размера заработка, работникам будут начисляться коэффициенты, согласно которым стоимость одного балла будет пропорциональна размеру страховых взносов, выплачиваемых работодателями.

Заработать максимум смогут те, чьи страховые взносы выплачиваются по максимальной ставке в 22%. Размер ставки соответствующей сегодня 1,6 части годового дохода будет увеличиваться по мере роста заработной платы и через семь лет дойдет до отметки в 2,3 от среднего заработка в год. Тем, кто намерен воспользоваться максимумом пенсионных прав в солидарной системе должны будут отказаться от части пенсии называемой накопительной. В любом случае на высокие пенсии смогут рассчитывать лишь владельцы больших зарплат, получаемых ими на протяжении всего трудового стажа.

Лучший выход для совместителей и высокооплачиваемых работников – это негосударственные пенсионные фонды. Как утверждают специалисты, теряющим в правах совместителям, получающим две «официальные» зарплаты имеет смысл обратить внимание на негосударственные пенсионные фонды.

Это в свою очередь позволит последним приумножить накопительную часть пенсионных взносов и сохранить право на их управление. Как заявили в Министерстве труда, совместители вряд ли будут полностью удовлетворены новой системой, тем не менее, их пенсия все равно будет значительно превышать денежные выплаты простым пенсионерам. По словам создателей пенсионной реформы, введение новой формулы будет способствовать как качеству пенсионного обеспечения, так и экономии средств пенсионных фондов, на покрытие дефицита которых ежегодно тратится около триллиона рублей из госбюджета. По новой схеме пенсия будет состоять из двух частей страховой и накопительной, при этом выбор одного из вариантов накопительной части придется делать еще в молодости.

Невзирая на количество работ, пенсия будет только одна, при этом максимальное количество баллов, которые сможет набрать будущий пенсионер, не превышает 10. Тем, кто отложит выход на пенсию на более длительный срок, государство гарантирует надбавку, правда очень маленькую.

Таким образом, в числе аутсайдеров новой пенсионной реформы оказываются индивидуальные предприниматели, совместители, самозанятые граждане, а также те, кто в данный момент является низкооплачиваемым работником.

В соответствии с законом [9], гражданам 1967 года рождения и моложе, зарегистрированным в системе обязательного пенсионного страхования, в 2014 и 2015 годах предоставлена возможность выбора тарифа страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии: либо оставить 6%, как сегодня, либо отказаться от дальнейшего формирования накопительной части пенсии, тем самым направив все страховые взносы, которые за них уплачивают работодатели, на формирование страховой части пенсии.

Таким образом, если гражданин отказывается от формирования пенсионных накоплений, страховые взносы его работодателя в Пенсионный фонд России – в размере индивидуального тарифа 16% – будут направляться на формирование его страховой части пенсии. Важно отметить, что даже в этом случае все ранее сформированные пенсионные накопления граждан будут по-прежнему инвестироваться и выплачены в полном объеме, с учетом инвестиционного дохода, когда граждане получат право выйти на пенсию и обратятся за ее назначением.

Если граждане, которые никогда не подавали заявление о выборе управляющей компании (УК), включая «Внешэкономбанк», или негосударственного пенсионного фонда (НПФ), желают, чтобы и в последующие годы по-прежнему направлялось на формирование накопительной части трудовой пенсии страховые взносы - 6% тарифа, им следует подать заявление о выборе УК либо НПФ.

Таким образом, выбор 6% тарифа накопительной части пенсии в любом случае сопряжен с выбором управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда.

У тех, кто не подаст заявление до 31 декабря 2015 года, новые пенсионные накопления перестают формироваться и все страховые взносы будут направляться на формирование страховой части пенсии.

Для граждан, которые в предыдущие годы хотя бы единожды подавали заявление о выборе УК, включая «Внешэкономбанк», либо НПФ, и оно было удовлетворено, на накопительную часть пенсии будет по-прежнему перечисляться 6% тарифа. При этом дополнительного заявления для перечисления 6% на накопительную часть пенсии им подавать не придется. В то же время эта категория граждан имеет возможность отказаться от дальнейшего формирования накопительной части пенсии.

Важно отметить, что у граждан, которые в течение 2013 года подали заявления о выборе государственной управляющей компании «Внешэкономбанк» с тарифом 2%, с 2014 года по умолчанию накопительная часть прекращает формироваться: их страховая часть увеличивается за счет направления всех страховых взносов на страховую часть пенсии (подача заявления не требуется). Если эти граждане подадут заявление о выборе УК либо НПФ в течение 2014-2015 годов, то тогда они продолжат формировать накопительную часть в размере 6%.

Граждане, которым с 1 января 2014 года будут впервые начисляться страховые взносы, смогут в течение 5 лет с момента первого начисления им взносов выбирать, на финансирование какой части пенсии направить 6%. До принятия ими решения 6% тарифа будут перечисляться в страховую часть.

Уже сейчас при благоприятной внешней конъюнктуре федеральный бюджет страны является дефицитным. 22% бюджета РФ составляют выплаты пенсий. Пенсионная реформа, проведенная правительством в 2013 году, приводит к полной зависимости бюджета Пенсионного Фонда РФ от бюджета страны. Экономика России достигла предела роста. Последние годы экономика росла за счет роста потребления. Рост потребления обеспечивался за счет потребительского кредитования. Так в стране 34 млн. человек имеют кредиты. Также экономика росла за счет роста цен на нефть.

При отсутствии роста федерального бюджета РФ, рост пенсий невозможен. Единственным выходом избавиться от зависимости бюджета ПФ от бюджета РФ является переход на распределительно-накопительную систему формирования пенсии. Накопительная часть должна обеспечить 50% пенсии. Так при доходах в 2012 году в 3 трлн. рублей бюджет ПФ имел дефицит в 2, 8 трлн. рублей. Это практически 50% бюджета ПФ, которые и надо заместить накопительной частью. Переход от распределительной системы к распределительно-накопительной потребует дополнительных дотаций бюджета ПФ РФ. Государство накопило в Фонде Национального Благосостояния 1, 6 трлн. рублей. Эти деньги являются гарантией будущих пенсионеров. Также у государства есть Золотовалютные Резервы в размере 518 млрд. долларов. Чтобы избежать увеличения пенсионного возраста и снижения пенсий, государство должно перейти на распределительно-накопительную систему формирования пенсий.

Дефицит ПФ РФ составил за 2012 год 2.8 трлн. рублей, что составило 22% от бюджета РФ. Индексация пенсий на 9.9% в 2013 году потребует дополнительного дохода в 445.5 млрд. рублей. Из-за сокращения мелкого бизнеса бюджет ПФ РФ в 2013 году потеряет порядка 6.4 млрд. рублей. Так дефицит бюджета вырастет на 451.9 млрд. рублей. Последующая индексация пенсий, запланированная Правительством на 2014-2016 годы, приведет к увеличению расходной части бюджета ПФ РФ в 2016 году до 5.815 трлн. рублей, не считая надбавки отдельным категориям граждан и выплаты по материнскому капиталу. Таким образом бюджет ПФ РФ в 2016 году составит порядка 7 трлн. рублей. Доходная часть бюджета ПФ в 2012 году составила 3 трлн. рублей. При заморозке индексации ЗП бюджетникам и стагнации экономики, доходная часть бюджета ПФ может составить 3.5 трлн. рублей в 2016 году. Так мы получим увеличение дефицита бюджета ПФ в 2016 году до 26% бюджета РФ, при увеличении бюджета РФ до 13.5 трлн. рублей. Запланированная экономия при переходе от 6% к 2% по накопительной части пенсии составит за период 2014-2016 350 млрд рублей. Расходная часть вырастет за 2014-2016 годы на 863 млрд рублей. Только за три года дефицит вырастет на 513 млрд рублей. Отказ от накопительной части в долгосрочной перспективе приведёт или к увеличению возраста выхода на пенсию, или к снижению пенсии. Положение усугубляется демографической ямой 90-х годов. Так через 7-10 лет Правительству придется повышать возраст выхода на пенсию. На 2013 год в России 40 млн человек числятся безработными. Фактически основная масса этих людей не платит налогов, работая неофициально.

2.2. Оценка негосударственных пенсионных накоплений

Рынок негосударственных пенсионных накоплений постепенно становится важным элементом экономики страны. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) с активами, превысившими 1.5 трлн. руб., вырастают в значимый потенциальный источник инвестиций, на который обращают внимание уже все крупнейшие субъекты экономической деятельности. Объемы пенсионных накоплений в 2012 году выросли более чем на 70%, достигнув 669 млрд. руб., при этом объем собственного имущества увеличился на 30% до уже 1550 млрд руб., а число застрахованных возросло на 40% до 16.6 млн. человек. Впрочем, рынок негосударственных пенсионных фондов остается сильно сконцентрированным, причем ведущие НПФ связаны с крупнейшими корпорациями, в том числе госкомпаниями и госбанками (рис. 1).

По размеру пенсионных накоплений в рейтинге НПФ лидирует «НПФ ЛУКОЙЛ-ГАРАНТ» с балансовой стоимостью накоплений на конец 2012 года в размере 91.8 млрд руб. Еще год назад фонд занимал второе место по размеру накоплений с 55.9 млрд руб. На втором месте оказался прошлогодний лидер, НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» с пенсионными накоплениями на уровне 84.2 млрд руб., на третьем – НПФ Сбербанка с 40.8 млрд руб. В первой пятерке по размеру пенсионных накоплений расположились также НПФ «ГАЗФОНД» и НПФ «Норильский никель». На первые пять крупнейших фондов по итогам года пришлось 44% всех пенсионных накоплений, на первые десять фондов – 70%. Большинство из этих фондов связаны с крупнейшими корпорациями и работодателями страны. Медианный (67-й из 134) НПФ страны имеет размер пенсионных накоплений на уровне 209 млн руб.

Рис. 1. Крупнейшие российские НПФ по объему пенсионных накоплений на 1 января 2013 года

По размеру пенсионных резервов на начало 2013 года лидирует как и год назад НПФ «ГАЗФОНД» с 304.0 млрд. руб. резервов. В первой пятерке также НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ», НПФ «Транснефть», НПФ электроэнергетики и НПФ «НЕФТЕГАРАНТ».

Наибольший объем собственного имущества на начало 2013 года наблюдается также у НПФ «ГАЗФОНД» - 377.8 млрд. руб. В число лидеров также входит НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ», «НПФ ЛУКОЙЛ-ГАРАНТ», НПФ электроэнергетики и НПФ «Норильский никель».

По числу застрахованных лиц по итогам прошедшего года лидирует также «НПФ ЛУКОЙЛ-ГАРАНТ» с 2027 тыс. человек, далее следуют НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ» с 1662 тыс. человек, НПФ «Промагрофонд» с 1441 тыс. человек, а также КИТ Финанс НПФ и НПФ «Норильский никель».

Среди десяти крупнейших по размеру пенсионных накоплений фондов по их приросту лидирует НПФ «РГС», входящий в группу «РОСГОССТРАХ», с приростом более чем в 10 раз. Высокие показатели в прошлом году демонстрировали также НПФ ВТБ Пенсионный фонд и КИТ Финанс НПФ. Эти же фонды демонстрировали и наибольший рост числа застрахованных. Самый большой прирост пенсионных резервов наблюдался у НПФ Сбербанка – более чем на 50%.

Таким образом, с каждым годом растет объем накоплений в негосударственных пенсионных фондах и это требует совершенствования правовой основы и гарантий защиты таких накоплений.

Пенсионные системы необходимо реформировать в целях гарантии того, что они продолжают отвечать двойной задаче, предполагающей обеспечение достаточного уровня пенсионных выплат и финансовую устойчивость. После проведения крупных реформ необходим период стабильности общей структуры системы, чтобы завершить реформу и дать возможность различным заинтересованным лицам приспособиться к измененной структуре и извлечь из нее выгоды. В связи с этим пенсионные реформы должны планироваться в отношении определенных поколений и в долгосрочной перспективе. Дальнейших изменений пенсионной системы, как параметрических, так и систематических, необходимо избегать, поскольку они могут повлечь ослабление доверия населения и оказать неблагоприятное влияние на пенсионные сбережения.

Варьирующиеся размеры взносов по различным частям пенсионной системы Российской Федерации затрудняет для физических лиц планирование и сбережение пенсионных доходов. Граждане вынуждены накапливать сбережения весьма последовательно и в течение достаточно долгого периода времени, чтобы получить прибыль от сбережений эффективным и выгодным способом. С этой точки зрения переход от накопительной системы, предусматривающей установленные взносы (УВ), к условно-накопительной системе (УНС), финансируемой из текущих доходов (ФТД), после сравнительно недавнего проведения реформы могло бы повлечь замешательство и ослабить доверие населения к пенсионной системе. Кроме того, все подобные реформы должны проводиться постепенно и предусматривать хорошее информирование населения, чтобы участники программ могли лучше планировать свои пенсионные доходы.

Правительством Российской Федерации предложена реформа, согласно которой нынешние участники системы обязательного страхования должны иметь возможность перевести 6% от суммы страховых взносов, которые в настоящее время перечисляются на накопительные счета по установленным взносам, в условно-накопительную систему до января 2015 г. Новым участникам системы будет предоставляться выбор по вступлению в программу в соответствии с предложением. Для граждан, уклонившихся от выбора, предполагаемая реформа фактически сводит на нет диверсификацию рисков, которая могла бы быть достигнута посредством частичного инвестирования обязательных сбережений граждан в финансовые рынки. Для граждан было бы выгоднее, если бы им была предоставлена возможность отказаться от участия в системе условно-накопительной системе и перечислять 6% от суммы их заработной платы по накопительной системе с установленными взносами и после 2015 года. Такая возможность выбора должна сопровождаться предоставлением объективной информации участникам пенсионных программ, чтобы они могли сделать продуманный и целесообразный выбор. Также рекомендуется, чтобы возможный переход от накопительной системы с установленными взносами к условно-накопительной системе применялся только к вновь поступающим взносам, не затрагивая текущие размеры сбережений, сформированные в рамках накопительной системы, в целях гарантии получения держателями сбережений долгосрочной прибыли от их ранее перечисленных взносов.

Стадия накопления и стадия выплаты пенсии в рамках пенсионной системы должны быть согласованны. Как правило, система обязательного страхования с установленными взносами, предусматривающая мало элементов индивидуального выбора, - каковой в настоящее время является пенсионная система России - должна сочетаться с четко разработанным планом переоформления накопленных сумм в ежегодные выплаты. Ежегодные выплаты обеспечивают защиту клиента от «переживания» накопленных им средств и могли бы быть отнесены к недостаткам системы обязательного пенсионного страхования, по крайней мере, в отношении накопленных сбережений. Однако развитие хорошо регулируемого и эффективного рынка ежегодных выплат в России займет время. Запланированное снятие (или постепенное сокращение) средств должно подчиняться правилам, предусматривающим максимальный размер расхода сбережений и позволяющих сократить степень подверженности риску долгожительства.

Прозрачность и четкая процедура информационного обмена в сочетании с улучшенным пониманием финансовых концепций могут представлять собой важную меру, предотвращающую злоупотребления, но также могут выступать в качестве значимого маркетингового средства в процессе повышения заинтересованности граждан к системе негосударственного пенсионного страхования. НПФ и правительство могли бы сотрудничать в обеспечении того, чтобы коллективная и стандартизированная информация, предоставляемая разными элементами пенсионной системы, также способствовала бы развитию понимания общего размера пенсионных доходов граждан и принятию решений, касающихся пенсионных сбережений физических лиц. Кроме того, пенсионные фонды должны предоставлять стандартизированную информацию о своих результатах работы, размерах расходов, платежей и сборов, способах размещения активов, инвестиционных стратегиях и целях. Предоставление такой информации способствует развитию конкуренции, повышению степени прозрачности и, вследствие этого, уровня доверия населения к накопительным программам негосударственного пенсионного страхования. Национальная кампания по информированию населения также будет незаменимой в целях сообщения населению о существенных изменениях в пенсионной системе, таких как реформа, проведение которой планируется в 2014 году, что позволит работникам сделать выбор между условно-накопительной системой и системой с установленными взносами.

Заключение

В ходе исследования было выяснено, что пенсионная реформа — это совокупность организационных, правовых, экономических и политических мероприятий, связанных с изменением условий пенсионного обеспечения.

Проблемы в самой пенсионной системе также рассматриваются в основном как отражение общеэкономических проблем. Ни у власти, ни у экспертного сообщества, ни у населения не сложилось единой позиции в отношении необходимости реформирования самой системы и его критериев. Почти за два десятилетия так и не выработано социально приемлемой и экономически реалистичной модели пенсионной системы. В результате в ней сохраняются признаки категориальности советской системы с ее разным обеспечением для различных групп, присутствует риторика о связи пенсии с заработком и трудовыми заслугами и де-факто сохраняется перераспределение доходов в пользу бедных слоев населения. По сути, борьба с крайними формами бедности – это единственная успешно реализуемая функция российского пенсионного обеспечения.

Отсутствие целостности в представлениях о фактическом устройстве пенсионной системы создает серьезные препятствия для ее развития в будущем. Отдельные элементы, заимствованные из разных пенсионных моделей и хорошо работающие внутри них, вступают друг с другом в противоречие. Так, категориальность постоянно провоцирует расширение льгот отдельным группам пенсионеров. Наличие универсальной базовой части пенсии в составе трудовых пенсий, цель которых – отражать страховой вклад человека, создает конфликт между перераспределением доходов и поддержкой бедных, с одной стороны, и усилением страховых принципов – с другой. В такой ситуации чужеродным элементом оказалась накопительная компонента, развитие которой пока не приостановлено, но и не получает поддержки.

Таким образом, можно сделать вывод, что сбалансированность пенсионного фонда – это паритетное соотношение между расходными и доходными частями, которое в последние годы имеет все больше расхождений и которое требует серьезных мер и решений в сфере пенсионного обеспечения.

Поэтому необходимо создать правовую и страховую базу для размещения пенсионных накоплений в некоммерческих пенсионных фондах для привлечения денежных средств с целью достижения сбалансированности бюджета.

Список литературы

Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 15.12.2001 г., №167-ФЗ.
Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», от 15.12.2001 г., №166-ФЗ (ред. от 18.07.2009).
Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах», от 07.05.1998 №75-ФЗ (ред. от 18.07.2009).
Закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ
Закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ
Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений» от 22 августа 2005 года № 107н.
Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении порядка расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц» от 18 ноября 2005 года № 140н
Артемова Е.Д. Международный опыт инвестирования пенсионных накоплений, М., 2009.
Бровчак С.В. Пенсионное обеспечение. Российский и зарубежный опыт: Учебное пособие. - М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2008. 78 с.
Гаврилов Р.В. Реформирование пенсионных систем: мировой и отечественный опыт – М.:ВНИЭРХ, 2008.
Галаева Е. Пенсионное обеспечение в экономически развитых странах // Общество и экономика. 2013. № 06.
ГурвичЕ. Т. Перспективы российской пенсионной системы // Вопросы экономики. 2007. № 9.
КатренкоВ. С. Заключение Счетной палаты РФ на проект Федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» // Бюллетень Счетной палаты. 2009. № 2.
Лочаков Д.Е. Экономические предпосылки и основные направления реформирования пенсионной системы Российской Федерации – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2009.
Малева Т.М., СинявскаяО. В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы. М., 2005.
Отечественная пенсионная система: причины и пути преодоления финансовой нестабильности //Человек и труд. 2007. № 9.
Пенсионеров хотят отправить в автономку // Независимая газета. 25 марта 2009 года
Реформа системы пенсионного обеспечения в России: структура и реализация / Всемирный банк. М.: Весь мир, 2003.
СоловьевА.К. Солидарно-страховые принципы формирования пенсионных прав // Пенсия. №3. 2013.
СоловьевА.К. Резервы повышения эффективности пенсионной системы. // Финансы. №3. 2013.
Соловьев А.К. Государственное регулирование новой пенсионной модели // Экономика и управление . №2 (88). 2013.
СоловьевА.К. Финансовая система государственного пенсионного страхования в России. М.: Финансы и статистика, 2011. 233с.

[1] Соловьев А.К. Финансовая система государственного пенсионного страхования в России. М.: Финансы и статистика, 2011. – С.27.

[2] Локшина О.В. Пенсионное законодательство: основные положения и практика применения / О.В. Локшина // Трудовое право.- 2013. - №4. - С.15.

[3] Синявская О.В. История пенсионной реформы в России // http://www.ru-90.ru/content

[4] Закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ, Закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ, Закон «О трудовых пенсиях в РФ» от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ, Закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ. Институциональный каркас новой пенсионной системы кроме этих составили и уже действовавшие Закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ и Закон «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ. Первоначально предполагалось включить в этот пакет также законы «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в РФ» и «О профессиональных пенсионных системах в РФ», но они так и не были приняты

[5] Синявская О.В. История пенсионной реформы в России // http://www.ru-90.ru/content

[6] Гурвич Е. Т. Перспективы российской пенсионной системы // Вопросы экономики. 2007. № 9; Соловьев А.К. и др. Актуарное обоснование совершенствования пенсионной системы // SPERO: Социальная политика: экспертиза, рекомендации, обзоры. 2006. № 4. C. 24–43; Малева Т.М., Синявская О. В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы. М., 2005.

[7] Катренко В. С. Заключение Счетной палаты РФ на проект Федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» // Бюллетень Счетной палаты. 2009. № 2.

[8] Закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ.

[9] Федеральный закон от 04.12.2013 N 351-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения"