Дипломная работа
"Совершенствование управления банковской ликвидностью" 2 глава

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ БАНКА

1.1. Сущность, виды и экономические нормы ликвидности

1.2. Ликвидность банковского баланса

1.3. Основные теории управления ликвидностью банка

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ БАНКА (на примере ОАО «РосЕвроБанк»)

2.1. Краткая характеристика банка как хозяйствующего субъекта

экономики

2.2. Анализ доходов и расходов банка

2.3. Анализ ликвидности активов банка

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА (на примере ОАО «РосЕвроБанк»)

3.1. Методика управления мгновенной ликвидностью с помощью размещения временно свободных средств банка

3.2. Экономическая эффективность внедрения метода управления ликвидностью банка

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ БАНКА (на примере ОАО «РосЕвроБанк»)

2.1. Краткая характеристика банка как хозяйствующего субъекта экономики

АКБ «РосЕвроБанкРОСЕВРОБАНК» (ОАО) успешно работает в российской банковской системе с 1994 года. Генеральная лицензия Банка России № 3137. Банк является универсальным финансово-кредитным учреждением, оказывающим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание корпоративных и частных клиентов, кредитование малого и среднего бизнеса, развитие международного бизнеса, оказание брокерских услуг. Юридический адрес банка: 107078, город Москва, Мясницкий проезд, дом 2/1, строение 1.

Основными целями деятельности Банка являются[1]:

- получение прибыли путем совершения банковских операций и сделок;

- оптимальное использование привлеченных средств и средств акционеров для обеспечения выплаты дивидендов, развития банковского дела;

- предоставление клиентам Банка всего комплекса банковских услуг в порядке, установленном законодательством;

- совершенствование системы межрегиональных расчетов, широкое применение прогрессивных форм банковских расчетов, способствующих ускорению платежей и оборачиваемости финансовых ресурсов;

- обеспечение привлечения иностранного капитала, всемерное содействие выходу клиентов на внешний рынок.

В настоящее время РосЕвроБанк входит в число крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала.

Финансовая устойчивость банка подтверждается рейтинговым агентством Moody`s Investors Service рейтингом E+ финансовой устойчивости и B1/NP рейтингами по долгосрочным и краткосрочным вкладам в иностранной валюте, также рейтингами Fitch Ratings: долгосрочный и краткосрочный рейтинг дефолта эмитента (РДЭ) B+ и долгосрочный рейтинг «A-(rus)» (прогноз «Стабильный») по национальной шкале. Рейтинги отражают растущую клиентскую базу банка, хорошее качество активов и приемлемую капитализацию.

Согласно рейтингам деловых изданий России, РосЕвроБанк входит в Top-50 самых надежных банков.

РосЕвроБанк имеет статус Principal Member в международной платежной системе VISA International и платежной системе MasterCard Worldwide. Principal Member — это высшая категория участников платежных ассоциаций, которая позволяет эмитировать все типы карт VISA и MasterCard.

Банк является участником системы страхования вкладов. РосЕвроБанк входит в список 50 российских кредитных организаций, поручительства по кредитам которых принимает ЦБ РФ.

Банк является членом Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ), Российской Торговой Системы (РТС), Московской Фондовой Биржи, Национальной Фондовой Ассоциации (НФА), Международного общества телекоммуникаций SWIFT[2].

Аудит РосЕвроБанка осуществляется по международным стандартам финансовой отчетности. Аудитор Банка — ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит».

Ключевыми направлениями деятельности РосЕвроБанка являются обслуживание юридических и физических лиц, организация долгового финансирования, международный бизнес: работа на международных финансовых рынках, торговое и структурное финансирование, внешние заимствования.

Банк плодотворно сотрудничает с предприятиями крупного, среднего и малого бизнеса, осуществляющими свою деятельность во всех сегментах российской экономики, эффективно взаимодействует с организациями отрасли связи, энергетической отрасли, а также активно развивает обслуживание физических лиц.

К приоритетным задачам Банка относятся кредитование реального сектора экономики, в том числе предприятий малого и среднего бизнеса.

Выбрав обслуживание населения одним из важнейших курсов своего развития, РосЕвроБанк ставит перед собой масштабные задачи по завоеванию значимых позиций на рынке за счет активного развития розничных операций, в частности, привлечения средств во вклады, ипотечного и потребительского кредитования и повышения доступности банковских услуг для широких слоев населения.

РосЕвроБанк работает на рынке капитала и является участником торгов ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа», ЗАО «Фондовая биржа ММВБ», ОАО «Фондовая биржа «Российская Торговая Система», ЗАО «Санкт-Петербургская Валютная Биржа»[3]. Банк плодотворно взаимодействует с крупнейшими российскими и западными инвестиционными банками.

Уставной капитал банка в 2009-2010 гг. не менялся и составлял 1 021 916 тыс. руб. Привлеченные средства банка в 2009 г. составили 41 666 610 тыс.руб., а в 2010 г. – 47 249 863 тыс.руб. Нераспределенная прибыль банка составила в 2009 г. – 316 295 тыс.руб., а в 2010 г. – 514 597 тыс.руб. Сумма межбанковских кредитов составили в 2009 г. 8 870 185 тыс.руб., а в 2010 г. – 10 234 518 тыс.руб.[4]

2.2. Анализ доходов и расходов банка

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков и т.д.[5]

Представим обобщенную структуру доходов и расходов банка в табл. 2.

Таблица 2

Обобщенная структура доходов и расходов, тыс.руб.

Показатели	Период	Отклонение
2009	2010	Абс.	Относит.
Доходы	12681255	19790012	7108757	156%
Расходы	12354138	19275196	6921058	156%

По результатам табл. 2 можно сделать вывод, что, в целом, за анализируемый период доходы и расходы банка возросли одинаково на 56%.

Представим табличные данные на рис. 2.

Из рис. 2 можно сделать вывод, что совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности. Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов. Совокупный доход по состоянию за два года имел следующие значения: 12 681 255 тыс. руб. в 2009 г. и 19 790 012 тыс. руб. в 2010 г.

Рассмотрим более подробно структуру и динамику доходов в ОАО «РосЕвроБанк» (Приложение 1). Анализ структуры и динамики доходов ОАО «РосЕвроБанк» показывает, что основная доля доходов приходилась на доходы от переоценки иностранной валюты, доходы от операций с драгоценными металлами и доходы от восстановления резервов на возможные потери. Существенных изменений в структуре расходов (Приложение 2) также не произошло. За анализируемый период соответственно снизились расходы по созданию РВП. Следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.

Рис. 2. Обобщенная структура доходов и расходов, тыс.руб.

Средние процентные ставки по размещенным средствам для удобства можно свести в таблицу 3[6].

Таблица 3

Средние процентные ставки по размещенным средствам ОАО «РосЕвроБанк»

Показатели	2009	2010	Откл.
Средняя % ставка по размещенным средствам	4,15%	6,11%	+1,96 п.п
по средствам, размещенным в банках	2,68%	5,58%	+2,9 п.п.
по выданным кредитам	4,68%	6,43%	+1,75 п.п.
по ценным бумагам	1,04%	2,38%	+1,34 п.п.
ставка рефинансирования	8,75%	7,75%	-1п.п.

Из табл. 3 можно сделать вывод, что доходные ставки банка по размещенным средствам не превышали ставку рефинансирования на протяжении всего анализируемого периода.

Рис. 3. Средние процентные ставки по размещенным средствам

ОАО «РосЕвроБанк»

На рис. 3 отражены средние процентные ставки по размещенным средствам ОАО «РосЕвроБанк». Можно сделать выводы, что следует отметить увеличение доходной доходности средств в межбанковских депозитах и кредитах к концу 2010 г. Наименее доходными были вложения в ценные бумаги. Однако банк имел доходы от перепродажи ценных бумаг (отражаемые в группе непроцентных доходов) соответственно 1 228 282 тыс.руб. в 2009 г. и 1 587 420 тыс. руб. в 2010 г., что несколько повышает общий уровень доходности этой категории активов. Кроме того, вложения в государственные ценные бумаги являются ликвидными и могут быть обращены в наличные средства в течение суток.

В табл. 4 отражена стоимость отдельных категорий привлеченных средств ОАО «РосЕвроБанк»[7].

Из табл. 4 следует, что наиболее существенное влияние на снижение средней ставки оказало снижение ставки по вкладам населения. Возросла средняя ставка по средствам, приобретенным на межбанковском рынке. Уровень ставки соответствует складывавшимся на рынке ставкам. Снижается значение собственных долговых инструментом.

Таблица 4

Стоимость отдельных категорий привлеченных средств ОАО «РосЕвроБанк»

Показатели	2009	2010	Откл.
Всего по банку	1,57%	2,27%	+0,7 п.п.
Средства приобретенные на межбанковском рынке	2,70%	3,52%	+0,82 п.п.
вклады и депозиты юр. лиц	0,45%	0,77%	+ 0,32 п.п.
вклады и депозиты физ. лиц	2,54%	3,28%	+0,74 п.п.
собственные долговые инструменты	2,49%	3,35%	+0,86 п.п.

Отразим полученные результаты на рис. 4.

Основной вывод, который можно сделать из рис. 4 и по итогам анализа, заключается в том, то банк в депозитной политике ориентируется на межбанковский рынок.

Доля платных ресурсов в общей сумме привлеченных банком средств возрастает, и это сопровождается увеличением доли срочных депозитов в структуре платных пассивов.

Рис. 4. Стоимость отдельных категорий привлеченных средств

ОАО «РосЕвроБанк»

В табл. 5 отражена структура непроцентных доходов и соответствующих групп непроцентных расходов ОАО «РосЕвроБанк».

Таблица 5

Структура непроцентных доходов и соответствующих групп непроцентных расходов

Показатели	Доходы	Расходы
2009	2010	2009	2010
Всего	6 811 753	10 429 869	6 300 127	9 776 985
Комиссионные	236 529	375 016	192 144	268 424
от операций с инвалютой	1 075 937	1 425 707	1 013 123	1 309 175
от переоценки инвалюты	4 266 270	7 018 019	4 263 448	7 024 908
от операций купли-продажи ценных бумаг	1 228 282	1 589 107	801 162	1 118 314
дивиденды	0	1 687	0	0
другие текущие доходы/расходы	14 735	20 333	30 250	56 164
Удельный вес,%
Всего	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Комиссионные	3,47%	3,60%	3,05%	2,75%
от операций с инвалютой	15,65%	13,67%	16,08%	13,39%
от переоценки инвалюты	62,63%	67,29%	67,67%	71,85%
от операций купли-продажи ценных бумаг	18,03%	15,24%	12,72%	11,44%
дивиденды	0,00%	0,02%	0,00%	0,00%
другие текущие доходы/расходы	0,22%	0,19%	0,48%	0,57%

На основании таблицы 5 можно сделать следующие выводы. Доля непроцентных доходов в операционных доходах банка возросла. Это положительный фактор, свидетельствующий о расширении ассортимента финансовых услуг, предоставляемых клиентам банка.

Наиболее прибыльными для банка являются операции с иностранной валютой. Их доля выросла с 62,63% до 67,29%. Доля операций с ценными бумагами в структуре не процентных доходов снизилась 18,03% до 15,24%.

Все непроцентные расходы можно разделить на три группы.

Непроцентные расходы, которым соответствуют определенные группы непроцентных доходов, проанализированы выше. Это прямые расходы, без осуществления которых невозможно получение соответствующих доходов. Две другие группы – это расходы, не содержащие аппарата управления и операционные расходы, т.е. затраты, распределяющиеся на все операции банка.

Доходность активов рассчитывается по формуле[8]:

Да=Доходы/Средние активы-нетто×100 (7)

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывается по формуле[9]:

Рп=Расходы/Средние пассивы-нетто×100 (8)

Разница между Да и Рп составляет среднюю маржу доходности банка.

В нашем случае это отражено в таблице 6:

Таблица 6

Показатели доходности активов и ставки обслуживания пассивов

Показатели	2009	2010	Отклон.
Средние активы-нетто	257226267,7	138488537,4	-118737730
Средние пассивы-нетто	256842785,9	138471235,6	-118371550
Да	4,93%	14,29%	+9,36 п.п.
Рп	4,81%	13,92%	+9,11 п.п.

Да₂₀₀₉ = 12681255/257226267,7×100 = 4,93%

Да₂₀₁₀ = 19790012/138488537,4×100 = 14,29%

Рп₂₀₀₉ = 12354138/256842785,9×100 = 4,81%

Рп₂₀₁₀ = 19275196/138471235,6×100 = 13,92%

Данные табл.6 отражают, что показатель Да вырос в 2010 г. на 9,36 п.п., а показатель Рп вырос в 2010 г. на 9,11 п.п.

Рассчитаем Спрэд ОАО «РосЕвроБанк» в 2009-2010гг.:

Спрэд2009 = 4,93 – 4,81 = 0,12%

Спрэд2010 = 14,29 – 13,92 = 0,37%

Можно сделать вывод, что в целом Спрэд увеличился на 0,25 процентных пункта. Это означает, что каждый рубль актива стал приносить банку прибыли в 2010 г. на 25 копеек больше, чем в 2009 г.

2.3. Анализ ликвидности активов банка

Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам[10]:

1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.

Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамики.

При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в, что может свидетельствовать:

• о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период (+);
• о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период (+);
• о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) (+);
• о расширении спектра обслуживаемых клиентов (+)
• о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+);
• об увеличении размера имущества банка (+), но и возможно «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов (–);
• об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т.п.) (–);
• об увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т.п.) (–);
• о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности (–) и др.

Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом.

Представим динамику активов ОАО «РосЕвроБанк» в табл. 7.

При оценке общей величины активов можно отметить их рост на 15,35% в 2010 г. При этом, величина чистых активов в 2010 г. выросла на 13,93% и составила 52 338 255 тыс. руб.

Таблица 7

Анализ состояния и динамики активов ОАО «РосЕвроБанк»

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Изменение
2009	2010	Абс.	Относит.
Активы банка (А)	47078328	54305496	7227168	115,35%
Активы-нетто (чистые активы) (Ан)	45939887	52338255	6398368	113,93%
Отклонение величины А от Ан	1138441	1967241	828 800	172,8%

Следует сказать, что рост отклонения между активами и активами-нетто на 72,8% в 2010 г. по сравнению с 2009 г. заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о снижении эффективности работы банка.

В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики деятельности конкретного коммерческого банка и определяется исключительно им самим[11].

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. Оценка абсолютного изменения пассива баланса банка (таблица 8) за исследуемый период показала его уверенный рост.

Таблица 8

Динамика объема и структуры пассивов

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Удельный вес, %
2009	2010	2009	2010
Пассивы, всего	47 078 328	54 305 496	100,00%	100,00%
Собственные средства	5 411 718	7 055 633	11,50%	12,99%
Привлеченные средства	41 666 610	47 249 863	88,50%	87,01%

По данным табл. 8 можно сделать следующие выводы. Доля привлеченных средств в пассивах несколько уменьшилась по сравнению с собственными средствами банка. А в абсолютных показателях и собственные и заемные средства возросли.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

Соотношение собственных и привлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам.

Для того, чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка, надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств – от 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике[12].

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка.

Таким образом, структура пассивов банка в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем находится на уровне 10-15%, доля привлеченных средств – 85-90%).

Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.

Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.

Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму.

Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности отражен в таблице 9.

В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (79-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 37 571 683 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию.

Таблица 9

Анализ структуры активов по степени ликвидности ОАО «РосЕвроБанк»

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %
2009	2010	2009	2010
Активы банка (всего), в т.ч.	47 078 328	54 305 496	100,00%	100,00%
Высоколиквидные активы (всего),в т.ч.	2 153 072	2 341 079	4,57%	4,31%
Денежные средства	699 427	721 604	1,49%	1,33%
Счета банка в ЦБ РФ	973 367	961 219	2,07%	1,77%
Обязательные резервы в ЦБ РФ	480 278	658 256	1,02%	1,21%
Ликвидные активы (без учета высоколиквидных активов) (всего), в т.ч.	7 353 573	5 683 131	15,62%	10,47%
Вложения банка в котируемые ценные бумаги	3 833 443	2 875 948	8,14%	5,30%
Кредиты предоставленные и учтенные векселя (сроком до 30 дней)	80 159	566 946	0,17%	1,04%
Счета банка в кредитных организациях (в т.ч., счета МБК и МБД)	3 439 392	2 239 658	7,31%	4,12%
Другие ценности	579	579	0,001%	0,001%
Низколиквидные активы (активы долгосрочной ликвидности) (всего)	37 571 683	46 281 286	79,81%	85,22%

Высоколиквидные активы претерпевали снижение как по абсолютному значению, так и по относительному:

- 2009 год – 2 153 072 тыс. руб. (4,57%)

- 2010 год – 2 341 079 тыс. руб. (4,31%)

Такое снижение было вызвано сокращением средств на счетах банка в ЦБ РФ.

- 2009 год – 973 367 тыс. руб. (2,07%)

- 2010 год – 961 219 тыс. руб. (1,77%)

Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов. Доля предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась. Доля вложений банка в ценные бумаги также снижалась. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги не должна превышать 10-15%. Прочие активы составили 0,001% в 2010 году.

Подводя итоги, оптимальность структуры активов баланса с позиции ликвидности, следует отнести к среднему уровню. Определение значений и динамики нормативов ликвидности активов банка. На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей (табл. 9)[13].

Таблица 9

Нормативы ликвидности ОАО «РосЕвроБанк»

Наименование показателя	Значение показателя	Рекомендуемое значение
2009	2010
Н2	57,40%	48,90%	≥15%
Н3	73,30%	60,50%	≥50%
Н4	81,70%	82,20%	≤120%
Н5	17,68%	14,91%	≥20%

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле[14]:

Н2 = Л_АМ / О_ВМ × 100% 15%, (9)

где

Л_АМ — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа “группы развитых стран”, касса банка.

О_ВМ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Н3 = Л_АТ / О_ВТ × 100% 50%, (10)

где

Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и(или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

О_ВТ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

Н4 = К_РД /(К + ОД) × 100% 120%, (11)

где

К_РД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

 Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

Н5 = Лат / А — Р_О × 100% 20%, (12)

где

А — общая сумма всех активов;

Р_О — обязательные резервы банка.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 10):

• активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
• активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).

В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (до 43 726 512 тыс. руб. в 2010 году), так и в относительном (до 80,52% в общей структуре активов). Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах.

Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 67% и 72% в 2009 и 2010 гг. соответственно, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.

Таблица 10

Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %
2009	2010	2009	2010
Активы банка (всего), в т.ч.	47 078 328	54 305 496	100,00%	100,00%
Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т.ч.	5 989 601	6 467 294	12,72%	11,91%
Денежные средства и драгоценные металлы	699 427	721 604	1,49%	1,33%
Счета банка в ЦБ РФ	973 367	961 219	2,07%	1,77%
Обязательные резервы в ЦБ РФ	480 278	658 256	1,02%	1,21%
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты)	2 372 037	2 593 112	5,04%	4,78%
Имущество банка	1 464 492	1 533 103	3,11%	2,82%
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч.	36 682 219	43 726 512	77,92%	80,52%
Вложения банка ценные бумаги	5 371 505	4 695 368	11,41%	8,65%
Кредиты предоставленные	31 310 714	39 031 144	66,51%	71,87%
Прочие активы	4 407 508	4 111 690	9,36%	7,57%

В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.).

Неработающие активы также увеличились в анализируемом периоде в абсолютном выражении (до 6 467 294 тыс. руб.), но удельный вес данной статьи снизился (с 12,72% в 2009 году до 11,91% в 2010 году).

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.

Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

• величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
• величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Итак, можно сделать вывод, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.

2) Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей (Таблица 11):

• показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
• показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
• общие показатели доходности банковских активов.

А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:

• размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:

К1=РА´100%/СК (в %), (13)

где

РА – величина работающих активов,

СК – капитал Банка;

• размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):

К2=РА´100%/ПС (в %), (14)

где

ПС – объем привлеченных средств.

Рекомендуемое значение: К2 ³ 100%;

• размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств:

К3=РА´100%/ПДС (в %), (15)

где

ПДС – объем депозитной базы;

• размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств:

К4=РА´100%/ЗС (в %), (16)

где

ЗС – величина заемных средств банка.

Б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:

• показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования:

К5=НРА´100%/ ПСВОСТР, (17)

где

НРА – неработающие активы,

ПСВОСТР– объем привлеченных средств до востребования.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств.

• показатель соотношения кассовых активов к привлеченным средствам до востребования:

К6=КА´100%/ ПСВОСТР, (18)

где

КА – кассовые активы (сч.202).

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%.

• показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:

К7=НРА´100%/ПДС, (19)

где

ПДС – депозитная база банка.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;

• показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

К8=КА ´100%/ПДС (20)

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;

• коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL):

К9=РВП´100%/НРА, (21)

где

РВП – созданные резервы на возможные потери.

Таблица 11

Показатели доходности портфеля активов банка

Наименование показателя	Значение показателя	Рекомендуемое значение
2009	2010
К1=РА´100%/СК	909,46%	949,87%
К2=РА´100%/ПС	98,22%	103,01%	≥100%
К3=РА´100%/ПДС	548,36%	511,25%
К4=РА´100%/ЗС	201,91%	198,66%
К5=НРА´100%/ ПСВОСТР	6398%	25721%	40-50%
К6=КА´100%/ ПСВОСТР	747%	2870%	20-30%
К7=НРА´100%/ПДС	89,54%	75,62%	10-40%
К8=КА ´100%/ПДС	10,46%	8,44%	0,5-30%
К9=РВП´100%/НРА	22,32%	26,45%
Да = Д/А	27,65%	38,30%
Дра = Д/РА	34,57%	45,26%

Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком. 

В) общие показатели доходности банковских активов:

• доходность портфеля активов:

Да = Д/А, (22)

где 

Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде.

• доходность работающих активов:

Дра = Д/РА (23)

Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).

Таким образом, можно сделать вывод, что результативность анализа структуры активов по степени доходности зависит от идеальной структуры активов банка по уровню доходности. Таковой является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%. Проанализировав показатели ликвидности ОАО «РосЕвроБанк», можно констатировать, что норматив общей ликвидности (Н5) ниже рекомендуемого и в динамике за два года можно проследить постоянное снижение данного коэффициента, что говорит о снижении общей ликвидности ОАО «РосЕвроБанк». С целью повышения общей ликвидности необходимо разработать методику управления ликвидностью ОАО «РосЕвроБанк».

[1] www.roseurobank.ru – официальный сайт ОАО «РосЕвроБанк» / Раздел «Информация о Банке»

[2] www.roseurobank.ru – официальный сайт ОАО «РосЕвроБанк» / Раздел «Информация о Банке»

[3] www.roseurobank.ru – официальный сайт ОАО «РосЕвроБанк» / Раздел «Информация о Банке»

[4] www.roseurobank.ru – официальный сайт ОАО «РосЕвроБанк» / Раздел «Публикуемая отчетность»

[5] Шальнов П.С. Технология управления ликвидностью в российском коммерческом банке//Финансовый бизнес. - №5. - 2009. – С.24.

[6] www.roseurobank.ru – официальный сайт ОАО «РосЕвроБанк» / Раздел «Публикуемая отчетность»

[7] www.roseurobank.ru – официальный сайт ОАО «РосЕвроБанк» / Раздел «Публикуемая отчетность»

[8] Тигербеков К. Учетно-расчетные операции банков / К. Тигербеков // Деньги и кредит. – 2009. - №10. –с.11.

[9] Там же.

[10] Волков А.Н. Построение эффективной системы управления ликвидностью для среднего и малого коммерческого банка// Труды VI межд. росс.-кит. симп. «Государство и Рынок».-Екатеринбург, УрО РАН, 2008.- С.98.

[11] Шальнов П.С. Технология управления ликвидностью в российском коммерческом банке//Финансовый бизнес. - №5. - 2009. – С.28.

[12] Тигербеков К. Учетно-расчетные операции банков / К. Тигербеков // Деньги и кредит. – 2009. - №10. –с.11.

[13] www.cbrf.ru – официальный сайт ЦБ РФ/ Раздел «Публикации Банка России»// Нормативы ликвидности для коммерческих банков

[14] www.cbrf.ru – официальный сайт ЦБ РФ/ Раздел «Публикации Банка России»// Нормативы ликвидности для коммерческих банков

• ← Вернуться
• Читать далее →